Het Nederlandse kabinet trok eind 2024 een deel van de geplande freelancerwet in. De opgegeven reden was duidelijkheid. Het praktische effect was verwarring. Als je een klein bedrijf runt en freelancers inhuurt, voelde je waarschijnlijk enige opluchting toen de aankondiging kwam. 

Een minder regelgevingsverandering om bij te houden. Een minder reden om aanwervingsbeslissingen te bevriezen. Maar dit veranderde niet: de handhaving tegen schijnzelfstandigheid ging op 1 januari 2025 volledig van start. De belastingautoriteiten controleren nu actief of freelancers echt onafhankelijk zijn of als werknemers moeten worden behandeld.

De wet die verdween, was bedoeld om de grens te verduidelijken. De resterende handhaving is wat je moet beheren.

Wat het kabinet heeft ingetrokken

De overheid heeft een sectie van de voorgestelde Zelfstandigenwet verwijderd die moest definiëren wanneer iemand als echt zelfstandig wordt beschouwd. De bedoeling was om de marktonzekerheid te verminderen.

Die onzekerheid was reëel. Het afgelopen jaar hebben veel kleine bedrijven projecten uitgesteld of het inhuren van freelancers helemaal vermeden omdat de regels elke kwartaal leken te veranderen.

Maar de beslissing van het kabinet om een deel van de wet in te trekken betekent niet dat het onderliggende risico is verdwenen. Het betekent dat je nog steeds opereert onder het huidige kader, en dat kader wordt nu gehandhaafd.

Hoe handhaving er in de praktijk uitziet

Sinds januari 2025 voert de Belastingdienst audits uit en geeft zij beoordelingen af voor schijnzelfstandigheid. Volgens TreasuryXL, zijn er al een klein aantal belastingbeoordelingen afgegeven, voornamelijk in de bouw- en infrastructuursectoren.

Als de belastingautoriteiten bepalen dat een freelancer als werknemer had moeten worden geclassificeerd, ben je verantwoordelijk voor:

• Onbetaalde loonbelasting
• Werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid
• Boetes tot 100% van de onbetaalde belasting bedrag
• Rente op terugwerkende aanslagen

De Nederlandse Belastingdienst heeft de terugwerkende handhaving beperkt tot 1 januari 2025, tenzij je opzettelijk of met duidelijke nalatigheid hebt gehandeld. Dat betekent dat je geen boetes zult krijgen voor perioden vóór die datum, behalve in gevallen van opzettelijke schending.

Maar claims op het gebied van arbeidsrecht vallen niet onder het handhavingsmoratorium. Freelancers hebben nog steeds de mogelijkheid om werknemersrechten, ziekteverlof, werkloosheidsuitkeringen en pensioenparticipatie te claimen, met terugwerkende kracht verder dan januari 2025.

De €38 Uurloon Drempel

Een onderdeel van de wetgeving gaat nog steeds door. De overheid stelt voor dat freelancers die tot €38 per uur verdienen, sterkere juridische bescherming krijgen. Als ze minder dan deze drempel verdienen, lopen bedrijven die hen in dienst nemen een groter risico dat deze freelancers als werknemers worden geherclassificeerd, wat de verantwoordelijkheid van de werkgever vergroot om echte onafhankelijkheid te bewijzen.

Als een freelancer in die categorie claimt dat hij effectief als werknemer werkte, verschuift de bewijslast naar jou. Voor freelancers onder de €38 per uur drempel moet je actief aantonen dat de arbeidsrelatie echt onafhankelijk is. 

Het niet doen hiervan vergroot je risico op belasting- en juridische gevolgen. Voor kleine bedrijven die afhankelijk zijn van lager betaalde freelancers, vereist de €38 drempel extra aandacht. 

Opdrachten onder dit tarief brengen nu een hoger risico met zich mee om als arbeid uitgedaagd te worden, dus je moet de onafhankelijkheid van deze relaties zorgvuldig documenteren en de structuur van dergelijke contracten heroverwegen.

Wat Bepaalt Echte Onafhankelijkheid

De belastingautoriteiten vertrouwen niet alleen op de taal van je contract. Ze kijken naar hoe het werk is georganiseerd:

• Bepaalt de freelancer hoe het werk wordt gedaan?
• Hebben ze meerdere klanten?
• Kunnen ze opdrachten weigeren?
• Gebruik maken ze van hun eigen gereedschap en werkruimte?
• Zijn ze geïntegreerd in jouw belangrijkste operaties?

Als een freelancer precies werkt zoals een medewerker, dagelijkse teamvergaderingen bijwoont, jouw apparatuur gebruikt, jouw schema volgt en geen andere klanten heeft, lijkt de relatie op arbeid. De wet zal het zo behandelen.

Recente jurisprudentie heeft bevestigd dat integratie een onafhankelijk criterium is bij het bepalen van de classificatie van arbeid, zelfs als je een goedgekeurd modelovereenkomst hebt.

Wat Je Nu Moet Doen

Bevries de aanwervingen niet. Focus op deze basisprincipes van naleving: Beoordeel freelancerrelaties. Als de structuur op arbeid lijkt, pak dit dan aan voordat er audits plaatsvinden. Zorg ervoor dat contracten echte onafhankelijkheid, autonomie en meerdere klanten tonen. Houd nalevingsdocumenten bij. 

Toon concrete stappen die zijn ondernomen om valse zelfstandigheid te voorkomen.

Let op de €38-drempel. Als je regelmatig freelancers onder dat tarief inhuurt, bereid je dan voor op de verschuiving van de bewijslast. Zorg ervoor dat de onafhankelijkheid echt en gedocumenteerd is. Houd in de gaten welke sectoren worden gecontroleerd. Pas processen aan als de trends in de bouw of infrastructuur uitbreiden.

Conclusie

Het kabinet is nog steeds op zoek naar het juiste juridische kader, maar het praktische principe blijft constant. Wanneer een arbeidsrelatie in de praktijk lijkt op een dienstverband, zal de wet het zo behandelen.

Kleine aanpassingen nu (duidelijke rollen, definitieve afspraken en echte onafhankelijkheid) voorkomen vaak veel grotere problemen later.

De wet die verdwenen is, was niet degene die het risico creëerde. De voortdurende handhaving is wat je moet beheren.