Das niederländische Kabinett zog Ende 2024 einen Teil seines geplanten Freiberuflergesetzes zurück. Der angegebene Grund war Klarheit. Die praktische Auswirkung war Verwirrung. Wenn Sie ein kleines Unternehmen führen und Freiberufler einstellen, haben Sie wahrscheinlich eine gewisse Erleichterung verspürt, als die Ankündigung kam. 

Ein weniger regulatorischer Wandel zu verfolgen. Ein weniger Grund, Einstellungsentscheidungen einzufrieren. Aber hier ist, was sich nicht geändert hat: Die Durchsetzung gegen falsche Selbstständigkeit wurde am 1. Januar 2025 vollständig wieder aufgenommen. Die Steuerbehörden überprüfen jetzt aktiv, ob Freiberufler tatsächlich unabhängig sind oder als Angestellte behandelt werden sollten.

Das Gesetz, das verschwunden ist, sollte die Grenze klären. Die verbleibende Durchsetzung ist das, was Sie verwalten müssen.

Was das Kabinett zurückgezogen hat

Die Regierung hat einen Abschnitt des vorgeschlagenen Zelfstandigenwet entfernt, der definieren sollte, wann jemand als wirklich selbstständig gilt. Die Absicht war, die Marktunsicherheit zu verringern.

Diese Unsicherheit war real. Im vergangenen Jahr haben viele kleine Unternehmen Projekte verzögert oder ganz vermieden, Freiberufler einzustellen, weil die Regeln schienen, sich jedes Quartal zu ändern.

Aber die Entscheidung des Kabinetts, einen Teil des Gesetzes zurückzuziehen, bedeutet nicht, dass das zugrunde liegende Risiko verschwunden ist. Es bedeutet, dass Sie weiterhin unter dem aktuellen Rahmen arbeiten, und dieser Rahmen wird jetzt durchgesetzt.

Wie die Durchsetzung in der Praxis aussieht

Seit Januar 2025 führt die Belastingdienst Prüfungen durch und erlässt Bewertungen für schijnzelfstandigheid (falsche Selbstständigkeit). Laut TreasuryXL, wurden bereits eine kleine Anzahl von Steuerbewertungen erlassen, hauptsächlich in den Bereichen Bau und Infrastruktur.

Wenn die Steuerbehörden feststellen, dass ein Freelancer als Angestellter eingestuft werden sollte, sind Sie verantwortlich für:

• Unbezahlte Lohnsteuern
• Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung
• Strafen bis zu 100 % der unbezahlten Steuer Betrag
• Zinsen auf rückwirkende Bewertungen

Die niederländische Steuerbehörde hat die rückwirkende Durchsetzung auf den 1. Januar 2025 beschränkt, es sei denn, Sie haben absichtlich oder grob fahrlässig gehandelt. Das bedeutet, dass Sie für Zeiträume vor diesem Datum keine Strafen erwarten müssen, es sei denn, es handelt sich um vorsätzliche Verstöße.

Aber arbeitsrechtliche Ansprüche waren nicht von dem Durchsetzungsstopp betroffen. Freelancer haben weiterhin die Möglichkeit, Arbeitnehmerrechte, Krankheitsurlaub, Arbeitslosengeld und Rentenansprüche geltend zu machen, die weiter zurückreichen als bis Januar 2025.

Die €38-Stundenlohngrenze

Ein Teil der Gesetzgebung wird weiterhin vorangetrieben. Die Regierung schlägt vor, dass Freelancer, die bis zu €38 pro Stunde verdienen, einen stärkeren rechtlichen Schutz erhalten. Wenn sie weniger als diese Grenze verdienen, sehen sich die Unternehmen, die sie einstellen, einem höheren Risiko ausgesetzt, dass diese Freelancer als Angestellte umklassifiziert werden, was die Verantwortung des Arbeitgebers erhöht, echte Unabhängigkeit nachzuweisen.

Wenn ein Freelancer in dieser Kategorie behauptet, er habe tatsächlich als Angestellter gearbeitet, liegt die Beweislast bei Ihnen. Für Freelancer, die unter der €38 pro Stunde-Grenze liegen, müssen Sie aktiv nachweisen, dass das Arbeitsverhältnis tatsächlich unabhängig ist. 

Wenn Sie dies nicht tun, erhöht sich Ihr Risiko von steuerlichen und rechtlichen Konsequenzen. Für kleine Unternehmen, die auf niedriger bezahlte Freelancer angewiesen sind, erfordert die €38-Grenze besondere Aufmerksamkeit. 

Aufträge zu diesem Satz tragen jetzt ein höheres Risiko, als Beschäftigung angefochten zu werden, daher sollten Sie die Unabhängigkeit dieser Beziehungen sorgfältig dokumentieren und die Struktur solcher Verträge neu bewerten.

Was bestimmt echte Unabhängigkeit

Die Steuerbehörden verlassen sich nicht nur auf die Formulierungen in Ihrem Vertrag. Sie betrachten, wie die Arbeit organisiert ist:

• Bestimmt der Freelancer, wie die Arbeit erledigt wird?
• Hat er mehrere Kunden?
• Kann er Aufträge ablehnen?
• Verwendet er seine eigenen Werkzeuge und Arbeitsräume?
• Ist er in Ihre Hauptoperationen integriert?

Wenn ein Freelancer genau wie ein Mitarbeiter arbeitet, täglich an Teammeetings teilnimmt, Ihre Ausrüstung nutzt, Ihrem Zeitplan folgt und keine anderen Kunden hat, sieht die Beziehung wie eine Beschäftigung aus. Das Gesetz wird es so behandeln.

Jüngste Rechtsprechung hat bestätigt, dass die Integration ein unabhängiges Kriterium zur Bestimmung der Beschäftigungsklassifikation ist, selbst wenn Sie ein genehmigtes Mustervertrag haben.

Was Sie jetzt tun sollten

Stellen Sie die Einstellung nicht ein. Konzentrieren Sie sich auf diese Compliance-Grundlagen: Überprüfen Sie die Beziehungen zu Freelancern. Wenn die Struktur einer Beschäftigung ähnelt, beheben Sie dies vor den Prüfungen. Stellen Sie sicher, dass die Verträge echte Unabhängigkeit, Autonomie und mehrere Kunden zeigen. Führen Sie Compliance-Aufzeichnungen. 

Demonstrieren Sie konkrete Schritte, die unternommen wurden, um falsche Selbstständigkeit zu verhindern.

Achten Sie auf die €38-Grenze. Wenn Sie regelmäßig Freelancer unter diesem Satz einstellen, bereiten Sie sich darauf vor, dass die Beweislast sich verschiebt. Stellen Sie sicher, dass die Unabhängigkeit echt und dokumentiert ist. Überwachen Sie, welche Sektoren geprüft werden. Passen Sie die Prozesse an, wenn sich Trends im Bau- oder Infrastruktursektor ausweiten.

Fazit

Das Kabinett sucht weiterhin nach dem richtigen rechtlichen Rahmen, aber das praktische Prinzip bleibt konstant. Wenn eine Arbeitsbeziehung im echten Leben wie eine Anstellung aussieht, wird das Gesetz sie auch so behandeln.

Kleine Anpassungen jetzt (klare Rollen, eindeutige Vereinbarungen und echte Unabhängigkeit) verhindern oft viel größere Probleme später.

Das Gesetz, das verschwunden ist, war nicht das, das das Risiko geschaffen hat. Die fortlaufende Durchsetzung ist das, was Sie managen müssen.