Dutch companies can pay loan interest now while part of the tax deduction is delayed. In 2026, the generic limit applies when net interest exceeds both 24.5% of profit and €1 million. Qualifying property entities can have a zero threshold. The gap can increase taxable profit and tighten cash.
Waarom dit belangrijk is
De rente verlaat de bankrekening op de betaaldatum. De aftrek hangt af van de fiscale winst en de ruimte binnen de beperking. Niet-aftrekbare rente mag doorschuiven. Gebruik is alleen mogelijk als latere winst voldoende aftrekruimte biedt. Lagere huur, een zwak handelsjaar of herfinanciering kan die ruimte verkleinen. In 2026 is de vennootschapsbelasting 19% tot €200.000 belastbare winst en 25,8% daarboven. Voor kwalificerende vastgoedlichamen geldt geen drempel van €1 miljoen.
Voorbeeld
Een BV bezit een bedrijfspand dat aan externe huurders wordt verhuurd. De huur dekt rente, onderhoud en aflossing. In de administratie staat de volledige rente als kostenpost. In de aangifte is mogelijk slechts een deel daarvan dit jaar aftrekbaar. Daardoor kan de fiscale winst hoger uitvallen dan het administratieve resultaat. De BV betaalt de geldverstrekker en kan meer belasting moeten betalen. Doorgeschoven rente helpt alleen bij voldoende latere winstruimte. De eigenaar heeft één prognose nodig voor huur, rente, aflossing, belasting en doorgeschoven rente.
XTROVERSO tips
- Breng elke belangrijke lening in kaart. Leg geldverstrekker, schuldenaar, rente, zekerheid, aflosdatum en zakelijk doel vast. Koppel iedere lening aan de entiteit met de bijbehorende inkomsten.
- Neem fiscale timing op in de kasprognose. Toon betaalde rente, dit jaar aftrekbare rente en doorgeschoven rente op aparte regels in het planningsbestand.
- Controleer vastgoedvennootschappen apart. Bekijk de bezittingen en huurrelaties. Stel vast of minstens 70% uit vastgoed bestaat dat buiten de groep wordt verhuurd.
- Loop grensoverschrijdende betalingen na. Controleer gelieerde partijen, eigendomspercentages, ontvangende landen en betaalroutes. Neem rente, royalty's en dividend mee.
- Test het dossier vóór ondertekening. Vergelijk contracten, het organisatieschema, bankmutaties, administratie en fiscale positie vóór herfinanciering of herstructurering. Ze moeten dezelfde financiering beschrijven.
Wilt u inzicht in schuld, renteaftrek en kasplanning? XTROVERSO kan het dossier beoordelen vóór ondertekening of herfinanciering
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Taxence — Kabinet kritisch op versoepeling Europese renteaftrekbeperking
- Belastingdienst — Changes to Dutch corporate income tax in 2026
- Rijksoverheid — Effect of the earnings-stripping measure
- Rijksoverheid — Property measure and anti-fragmentation rules
- Belastingdienst — Withholding tax on interest and royalties
- Belastingdienst — Dutch participation exemption and 5% boundary
- Rijksoverheid — Research into abuse of the earnings-stripping measure
- Wettenbank — Corporate Income Tax Act 1969, Article 15b
