Samenvatting: Waarom Deze Uitspraak Belangrijk Is voor Elke Nederlandse Micro-BV

Ben je een Nederlandse ondernemer met een micro-BV, een besloten vennootschap met één aandeelhouder? Dan is deze recente rechterlijke uitspraak geen voetnoot in het belastingrecht, maar een precedent dat je niet mag negeren: de Belastingdienst mag een looninschatting niet enkel baseren op sociale media-activiteit.

De zaak draaide om de gebruikelijkloon-regeling. De Belastingdienst stelde dat de enige aandeelhouder van een BV zichzelf een loon van €46.000 moest toekennen, terwijl er geen enkel formeel bewijs was dat zij daadwerkelijk werkzaamheden verrichtte in of voor de onderneming. Hun “bewijs”? Een Instagram-bio, twee YouTube-video’s en een paar credits. Geen contract. Geen facturen. Geen interne stukken. De rechter ging daar niet in mee.

Wat Is de Gebruikelijkloon-Regeling?

Volgens de Nederlandse wetgeving geldt: als je meer dan 5% van de aandelen in een BV bezit, wordt verondersteld dat je voor die BV werkt. Tenzij je het tegendeel bewijst, moet je jezelf een wettelijk minimumloon uitbetalen.

Vanaf 2025:

• Minimumloon: €56.000
• Of het loon van de bestbetaalde werknemer in de BV (indien hoger)

Deze regeling is bedoeld om belastingontwijking tegen te gaan door aandeelhouders-werknemers geen kunstmatig laag loon uit te keren. In de praktijk wordt de regeling vaak bot toegepast, zeker bij micro-BV’s waarin eigendom en arbeid moeilijk van elkaar te scheiden zijn.

De Boodschap van de Rechter: “Bewijs, Geen Veronderstellingen”

Ondanks dat de ondernemer haar aangifte te laat had ingediend, waardoor de bewijslast bij haar kwam te liggen, eiste de rechter alsnog echt bewijs van de Belastingdienst. De uitspraak was duidelijk:

“De enkele aanwezigheid van online content is onvoldoende bewijs voor operationele betrokkenheid.”

Een krachtige bevestiging van een belangrijk beginsel: de bewijslast vervalt niet automatisch omdat je te laat bent met je aangifte. Aannames moeten worden onderbouwd met verifieerbare, administratieve feiten.

Wat Moet Jij Hier als Micro-BV Eigenaar van Leren?

1. Instagram is geen arbeidscontract

Social media-profielen, bio’s, shout-outs of YouTube-credits gelden niet als bewijs dat je werkt voor je BV. De Belastingdienst moet zich baseren op formele, traceerbare activiteiten.

Actie:

Houd personal branding strikt gescheiden van de operationele identiteit van je BV,  tenzij je dit onderbouwt met contracten, facturen of arbeidsdocumentatie.

2. Eigendom ≠ Werk

Ook als je 100% eigenaar bent van een BV, betekent dat niet automatisch dat je erin werkt. Doe je geen operationele arbeid? Dan is er mogelijk geen loondoorbetalingsplicht.

Actie:

• Leg schriftelijk vast dat je geen werkzaamheden verricht voor je BV
• Pas je inschrijving bij de KvK hierop aan
• Deel deze verklaring met je accountant en belastingadviseur

3. Vermijd ‘impliciete betrokkenheid’

Werk je niet in of voor je BV? Gedraag je er dan ook niet naar, zelfs niet passief.

Vermijd:

•  Een zakelijk e-mailadres of Odoo-account aanhouden
•  Contracten of facturen ondertekenen
•  In video's verschijnen als “CEO”
•  Elk digitaal of administratief spoor dat interne betrokkenheid suggereert

4. File your tax return—even if you think you owe nothing

In deze zaak had de ondernemer de Belastingdienst een voordeel gegeven door te laat te zijn. Laat een procedurefout niet de bewijslast tegen je keren.

Actie:

•  Zet kalenderherinneringen voor aangiftetermijnen
• Dien desnoods een voorlopige of lege aangifte in
•  Laat je boekhouder bevestigen dat de aangifte is verzonden

5. Schedule a proactive compliance check

Veel ondernemers beseffen niet dat ze per ongeluk “arbeidssignalen” afgeven richting de fiscus. Vermijd deze grijze zones.

Actie:

Laat een GRC- of compliance-expert een controle uitvoeren op:

• De loonstructuur binnen je BV
• De verhouding tussen je formele en feitelijke betrokkenheid
• Je externe zichtbaarheid vs interne documentatie

Why This Is Not a Fluke — and Not a Victory Lap

Dit is geen overwinning op de Belastingdienst. Dit is governance in actie. De uitspraak toont aan dat rechters écht bewijs eisen, maar ook dat jij als ondernemer je zaakjes op orde moet hebben.

Je kunt je niet verschuilen achter ziekte, onwetendheid of aannames. Slordige administratie is geen optie. Maar je kunt wél:

• Eigenaarschap en arbeid strikt scheiden
• Je administratie zuiver houden
• Niet-betrokkenheid expliciet maken
• Aangiftes tijdig indienen

Deze uitspraak biedt je geen ontsnappingsroute. Het biedt je een nalevingsroutekaart.

Governance Is Je Beste Verdediging

In een fiscale wereld waarin de Belastingdienst steeds agressiever én AI-gedreven te werk gaat, is governance geen luxe. Het is je verdediging, je signaal van goede intentie, en je juridische schild.

Deze uitspraak is een waarschuwing. Behandel ze ook zo.