Wat is eenwoonplaatsverklaring?
Eenwoonplaatsverklaring,vaak vertaald als eencertificaat van belastingresidentie,is een officiële verklaring van deBelastingdienstdie bevestigt dat jij (of jouw bedrijf) wordt beschouwd alsbelastingresident in Nederland. In de praktijk wordt het gebruikt als bewijs voor buitenlandse belastingautoriteiten dat je onder de Nederlandse belastingregels valt voor de relevante periode.
Dit is belangrijk omdat veel internationale belastingprocessen beginnen met één basisvraag:Waar is de belastingplichtige resident voor belastingdoeleinden?De woonplaatsverklaring is het document dat dat formeel beantwoordt.
Waar wordt het voor gebruikt?
Een woonplaatsverklaring wordt doorgaans aangevraagd wanneer je moet vertrouwen op eenbelastingverdragof andere internationale regels die dubbele belasting verminderen of voorkomen. Veelvoorkomende situaties zijn:
Terugvordering van buitenlandse inhoudingsbelasting(bijvoorbeeld belasting ingehouden op dividenden, rente of royalty's)
Aanvragen voor een vermindering of vrijstelling aan de bron, zodat er minder buitenlandse belasting wordt ingehouden in de toekomst
Ondersteuning van andere grensoverschrijdende belastingaangiften waar een buitenlandse autoriteit om bewijs van Nederlandse belastingresidentie vraagt
Kortom: als een buitenlandse belastingautoriteit bewijs nodig heeft dat u een Nederlandse belastingresident bent voordat zij gebruikmaken van belastingverdragsvoordelen, is dit vaak het document dat zij vragen.
Wie kan het aanvragen?
U kunt een woonplaatsverklaring aanvragen voor:
Particulieren(particuliere belastingplichtigen)
Bedrijven/entiteiten(bijvoorbeeld bedrijven die bewijs van Nederlandse woonplaats nodig hebben)
Als u het certificaat aanvraagtvoor iemand anders, moet u eenondertekende machtiging (volmacht) bijvoegen..
Hoe het aan te vragen: de twee routes
Er zijn twee praktische manieren om het aan te vragen, afhankelijk van wat het buitenlandse land vraagt:
Optie 1: Vraag de woonplaatsverklaring per e-mail aan (standaardroute)
Als ugeen buitenlandse formulieren ondertekend/gestempeld nodig heeft, kunt u het certificaat rechtstreeks per e-mail aanvragen: woonplaatsverklaring@belastingdienst.nl.
Optie 2: Stuur buitenlandse formulieren per post (wanneer een buitenlands formulier ondertekend moet worden)
Als het buitenlandse land vereist dat uhun specifieke formulier invulten hetlaat ondertekenen door Nederland, kunt ugeene-mail scans van dat buitenlandse formulier sturen. U moet hetdubbelzijdig, invullen en per post opsturen naar:
Belastingdienst/Centrale invoer/wpv
Postbus 2519
6401 DA HEERLEN
Welke informatie u moet verstrekken
Uw aanvraag wordt als compleet beschouwd wanneer deze de volgende informatie bevat:
Naam(uw volledige naam of de juridische naam van het bedrijf)
Adres(adresgegevens van individu of bedrijf)
Belastingnummer: BSN(individu) ofRSIN(entiteit/bedrijf)
Voor welk(e) land(en)heeft u het certificaat nodig
Voor welk(e) jaar/jarenheeft u het nodig (u kunt het aanvragen voortot 7 jaar terug)
Een belangrijke waarschuwing van de Belastingdienst: aanvragen die eenbtw-nummergebruiken, worden afgewezen, en u moet de btw-suffixNL…B01niet vermelden op buitenlandse formulieren.
Timing: wanneer u het moet aanvragen
De Belastingdienst geeft momenteel een maximale verwerkingstijd van11 weken.
Als u een certificaat nodig heeft voor hetnieuwe kalenderjaar, houd er rekening mee dat aanvragen voor het nieuwe jaar worden verwerkt vanaf1 oktober, en u ontvangt het document injanuarivan het nieuwe jaar.