Per1 januari 2026, treedt een breed pakket belastingmaatregelen in werking. Het doel van de overheid is om het belastingstelseleenvoudiger, eerlijker en toekomstbestendiger, met een sterkere nadruk op deeerlijke belastingheffing van vermogen.

Hieronder staan de belangrijkste wijzigingen die van invloed zijn opwoning, vermogen, erfenis en schenkingen.

Vermogen en woning

Versnelde afbouw van de Hillenwet

DeHillenwet,die een aftrek biedt voor een (bijna) volledig afgeloste hypotheek, zal sneller worden afgebouwden. Het schema eindigt nu in2041in plaats van2048.

Lagere overdrachtsbelasting voor tweede woningen in 2026

Voor degenen die eentweede woningin2026aanschaffen als investering of vakantiewoning, is er een voordeel: deoverdrachtsbelastingwordt verlaagd van10,4% naar 8%.

Erfenis en schenkingen

Aanpakken van ongelijke vermogensverdeling kort voor overlijden of scheiding

De overheid richt zich op structuren waarbij partners vermogenongelijkverdelen kort vooroverlijdenofscheidingom belasting te verlagen. Voortaan zal eengelijke verdeling worden aangenomen, ongeacht wat contractueel is vastgelegd.

Dit is relevant niet alleen voor overlevende verwanten, maar ook voor partners en families die vermogensverdelingsstrategieën in hun planning hebben opgenomen.

Een langere deadline voor aangiften erfbelasting

Vanaf1 januari 2026, hebben overlevende verwanten aanzienlijk meer tijd om een aangifte erfbelasting in te dienen:

• Huidige deadline:8 maanden

• Nieuwe deadline:20 maanden(vanaf 2026)

In de praktijk:

• Als iemand overlijdtop of na 1 januari 2026, geldt de20-maandendeadline.

• Pasna die 20 maandenzullen de Belastingdienst rente in rekening brengen over achterstallige belasting als de aangifte nog niet volledig is ingediend.

Deze verlenging biedt meer ademruimte tijdens een vaak emotionele periode, maar het blijft verstandig om het afhandelingsproces tijdig te starten.

Schenken kort voor overlijden: alleen belast via erfbelasting

Een belangrijke vereenvoudiging geldt vanaf1 januari 2026: schenkingen gedaan in delaatste 180 dagen voor overlijdenworden uitsluitend als onderdeel van de nalatenschap behandeld.

Dat betekent:

• Het geschonken bedrag wordt meegerekend voorerfbelastingdoeleinden.

• Geen aparte schenkbelastingaangifteis vereist.

Overgangsregel

Deze maatregel geldt ook voor schenkingen die binnen 180 dagen voor1 januari 2026, d.w.z.na 5 juli 2025. Dit is bedoeld om dubbele belastingprocedures te vermijden en het systeem duidelijker te maken voor gezinnen en adviseurs.

Gelijke belastingbehandeling voor alle biologische kinderen

Een sociaal significante verandering: allebiologische kinderenzullen gelijke rechten hebben voor schenk- en erfbelasting, zelfs als ergeen juridische relatie is..

Zij komen in aanmerking voor:

• dezelfdebelastingvrijstellingenvoor schenkingen en erfenissen, en

• dezelfdelagere belastingtarievenvoor erf- en schenkbelasting.

Voorwaarden
Gelijke behandeling geldt als:

• de biologische relatie is bewezen door eenDNA-test, en

• het kind is opgenomen in detestament..

Partners kunnen meer belasting betalen na ongelijke vermogensverdeling

De meest ingrijpende verandering betreft partners die eindigen met eenongelijke aandeelin activa onder een gemeenschap van goederen regeling of een regeling in huwelijkse voorwaarden.

Vanaf16 september 2025 om 16:00 uur., geldt het volgende:

Elk bedrag dat een partner ontvangtboven 50%van de gemeenschap zal worden belast als een verwerving door middel vangift of erfenis.

Voorbeeld

Marco en Isa zijn getrouwd in algehele gemeenschap van goederen. Hun totale vermogen bedraagt€10.000.000.

Volgens het burgerlijk recht heeft ieder recht op50%. Ze komen echter overeen een andere verdeling:

• Marco:5%

• Isa:95%

Bij het overlijden van Marco:

• Het vermogen bedraagt5% = €500.000.

• Maar Isa ontvangt95%in totaal,45 procentpunten meerdan het standaard 50% aandeel.

• Die extra45% = €4.500.000wordt belast als eenerfbelasting verwerving.

De bedoeling is om te voorkomen dat partners vermogen belastingvrij verschuiven via contractuele regelingen.

Geldt ook voor huwelijkse voorwaarden

Dezelfde benadering geldt voor:

• partners met een ongelijk verdeelde gemeenschap van goederen, en

• partners met een regeling die resulteert in een vergelijkbare onevenwichtigheid.

Wat dit betekent voor de planning

Voorestate planningenvastgoedstructuren, maken deze maatregelen het essentieel om bestaande regelingen te herzien, vooral waar vermogensverdelingen, regeling clausules of herallocaties in een laat stadium een rol spelen.