A partire dal1 gennaio 2026, un ampio pacchetto di misure fiscali entrerà in vigore. L'obiettivo dichiarato del governo è rendere il sistema fiscalepiù semplice, più equo e più a prova di futuro, con un'enfasi maggiore sullagiusta tassazione della ricchezza.

Di seguito sono riportate le principali modifiche che interessanoabitazioni, attività, eredità e regali.

Attività e abitazioni

Fase di eliminazione accelerata della Legge Hillen

LaLegge Hillen,che prevede una deduzione per un mutuo (quasi) completamente rimborsato, sarà eliminatapiù rapidamente. Il programma terminerà ora nel2041invece del2048.

Imposta di trasferimento ridotta per seconde case nel 2026

Per coloro che acquistano unaseconda casanel2026come investimento o proprietà per le vacanze, c'è un vantaggio: laimposta di trasferimento della proprietàsarà ridotta dal10,4% all'8%.

Eredità e regali

Affrontare la divisione disuguale dei beni poco prima della morte o del divorzio

Il governo sta mirando a strutture in cui i partner dividono i beniin modo disugualepoco prima dellamorteodivorzioper ridurre le tasse. Andando avanti, sipresumerà una divisione equa, indipendentemente da quanto registrato contrattualmente.

Questo è rilevante non solo per i parenti sopravvissuti, ma anche per i partner e le famiglie che hanno incorporato strategie di divisione dei beni nella loro pianificazione.

Una scadenza più lunga per le dichiarazioni di successione

Dal1 gennaio 2026, i parenti sopravvissuti avranno significativamente più tempo per presentare una dichiarazione di successione:

• Scadenza attuale:8 mesi

• Nuova scadenza:20 mesi(dal 2026 in poi)

In pratica:

• Se qualcuno muoreil o dopo il 1 gennaio 2026, si applica lascadenza di 20 mesi.Solo

• dopo quei 20 mesil'Agenzia delle Entrate addebiterà interessi sulle tasse scadute se la dichiarazione non è stata ancora completamente presentata.Questa estensione offre più respiro durante un periodo spesso emotivo, ma rimane saggio iniziare il processo di liquidazione in tempo.

This extension offers more breathing room during an often emotional period, but it remains wise to start the settlement process in good time.

Donazioni poco prima della morte: tassate solo tramite imposta di successione

Una semplificazione chiave si applica dal1 gennaio 2026: le donazioni effettuate nei180 giorni precedenti alla mortesaranno trattate esclusivamente come parte dell'eredità.

Questo significa:

• L'importo donato è incluso perscopi di imposta di successione. purposes.

• Non è richiesta una dichiarazione separata per le imposte sui doni..

Regola transitoria

Questa misura si applica anche ai doni effettuati entro 180 giorni primadel 1 gennaio 2026, cioè.dopo il 5 luglio 2025. Questo è inteso a evitare procedure di doppia imposizione e a rendere il sistema più chiaro per le famiglie e i consulenti.

Trattamento fiscale equo per tutti i figli biologici

Un cambiamento socialmente significativo: tuttii figli biologiciavranno diritti uguali ai fini delle imposte sui doni e sulle successioni, anche se non c'ènessun rapporto legale.

Avranno diritto a:

• le stesseesenzioni fiscaliper doni e successioni, e

• le stessealiquote fiscali più basseper le imposte sulle successioni e sui doni.

Condizioni
Il trattamento equo si applica se:

• la relazione biologica è provata da untest del DNA, e

• il bambino è incluso neltestamento.

I partner potrebbero pagare più tasse dopo una distribuzione disuguale dei beni

Il cambiamento più significativo riguarda i partner che si ritrovano con unaquota disugualedei beni in base a un accordo di comunione dei beni o a una clausola di liquidazione nei contratti prematrimoniali.

Dal16 settembre 2025 alle 16:00, si applicherà quanto segue:

Qualsiasi importo ricevuto da un partnersuperiore al 50%della comunità sarà tassato come un acquisto perdonazione o eredità.

Esempio

Marco e Isa sono sposati in piena comunione dei beni. I loro beni totali ammontano a€10.000.000.

Secondo la legge civile, ciascuno ha diritto a50%. Tuttavia, concordano su una diversa allocazione:

• Marco:5%

• Isa:95%

Alla morte di Marco:

• L'eredità ammonta a5% = €500.000.

• Ma Isa riceve95%in totale,45 punti percentuali in piùrispetto alla quota standard del 50%.

• Quell'extra45% = €4.500.000è tassato come unacquisto per eredità.

L'intento è di prevenire che i partner trasferiscano beni senza tasse tramite accordi contrattuali.

Si applica anche ai contratti prematrimoniali

Lo stesso approccio si applica a:

• partner con una comunione dei beni diseguale, e

• partner con una clausola di liquidazione che porta a uno squilibrio comparabile.

Cosa significa questo per la pianificazione

Perla pianificazione patrimonialeele strutture immobiliari, queste misure rendono essenziale rivalutare gli accordi esistenti, in particolare dove le distribuzioni di beni, le clausole di liquidazione o le riassegnazioni in fase avanzata giocano un ruolo.