A partir de1 de enero de 2026, un amplio paquete de medidas fiscales entrará en vigor. El objetivo declarado del gobierno es hacer que el sistema fiscal seamás simple, más justo y más a prueba de futuro, con un énfasis más fuerte en laimposición justa de la riqueza.
A continuación se presentan los principales cambios que afectan avivienda, activos, herencia y regalos.
Activos y vivienda
Eliminación acelerada de la Ley Hillen
LaLey Hillen,que proporciona una deducción para una hipoteca (casi) completamente pagada, se eliminarámás rápido. El esquema ahora terminará en2041en lugar de2048.
Impuesto de transferencia más bajo para segundas viviendas en 2026
Para aquellos que compren unasegunda viviendaen2026como inversión o propiedad vacacional, hay un beneficio: elimpuesto de transferencia de propiedadse reducirá del10.4% al 8%.
Herencia y regalos
Abordar la división desigual de activos poco antes de la muerte o el divorcio
El gobierno está apuntando a estructuras donde las parejas dividen los activosde manera desigualpoco antes dela muerteodivorciopara reducir impuestos. En adelante, se asumirá unadivisión equitativa, independientemente de lo que esté registrado contractualmente.
Esto es relevante no solo para los familiares sobrevivientes, sino también para parejas y familias que han incorporado estrategias de división de activos en su planificación.
Un plazo más largo para las declaraciones de impuestos sobre herencias
A partir del1 de enero de 2026, los familiares sobrevivientes tendrán significativamente más tiempo para presentar una declaración de impuestos sobre herencias:
Plazo actual:8 meses
Nuevo plazo:20 meses(a partir de 2026)
En la práctica:
Si alguien falleceel 1 de enero de 2026 o después, se aplica elplazo de 20 meses.Solo
después de esos 20 mesesla Autoridad Fiscal cobrará intereses sobre impuestos atrasados si la declaración no ha sido presentada completamente.Esta extensión ofrece más margen de maniobra durante un período a menudo emocional, pero sigue siendo prudente comenzar el proceso de liquidación a tiempo.
Esta extensión ofrece más margen de maniobra durante un período a menudo emocional, pero sigue siendo prudente comenzar el proceso de liquidación a tiempo.
Regalos poco antes de la muerte: gravados solo a través del impuesto sobre herencias
Una simplificación clave se aplica a partir del1 de enero de 2026: los regalos realizados en losúltimos 180 días antes de la muertese tratarán exclusivamente como parte de la herencia.
Eso significa:
El monto donado se incluye parafines del impuesto sobre herencias. purposes.
No se requiere una declaración de impuestos sobre regalos separada..
Regla transitoria
Esta medida también se aplica a los regalos realizados dentro de los 180 días anteriores a1 de enero de 2026, es decir.después del 5 de julio de 2025. Esto tiene como objetivo evitar procedimientos de doble imposición y hacer el sistema más claro para las familias y asesores.
Tratamiento fiscal igual para todos los hijos biológicos
Un cambio socialmente significativo: todoslos hijos biológicostendrán derechos iguales a efectos de impuestos sobre regalos y herencias, incluso si no hayrelación legal.
Calificarán para:
las mismasexenciones fiscalespara regalos y herencias, y
las mismastasas impositivas más bajaspara el impuesto sobre herencias y regalos.
Condiciones
El tratamiento igual se aplica si:
la relación biológica se prueba mediante unanálisis de ADN, y
el niño está incluido en eltestamento.
Los socios pueden pagar más impuestos después de una distribución desigual de activos
El cambio más trascendental concierne a los socios que terminan con unaparte desigualde los activos bajo un régimen de comunidad de bienes o una cláusula de liquidación en acuerdos prenupciales.
A partir del16 de septiembre de 2025 a las 4:00 p.m., se aplicará lo siguiente:
Cualquier cantidad que un socio recibapor encima del 50%de la comunidad se gravará como una adquisición pordonación o herencia.
Ejemplo
Marco e Isa están casados en plena comunidad de bienes. Sus activos totales ascienden a€10,000,000.
Según la ley civil, cada uno tiene derecho a50%. Sin embargo, acuerdan una asignación diferente:
Marco:5%
Isa:95%
Al fallecer Marco:
La herencia asciende a5% = €500,000.
Pero Isa recibe95%en total,45 puntos porcentuales másque la participación estándar del 50%.
Ese extra45% = €4,500,000se grava como unaadquisición por herencia.
La intención es prevenir que las parejas transfieran activos sin impuestos a través de acuerdos contractuales.
También se aplica a los acuerdos prenupciales
El mismo enfoque se aplica a:
parejas con una comunidad de bienes desigualmente dividida, y
parejas con una cláusula de liquidación que resulta en un desequilibrio comparable.
Lo que esto significa para la planificación
Parala planificación patrimonialyestructuras inmobiliarias, estas medidas hacen esencial reevaluar los acuerdos existentes, particularmente donde las distribuciones de activos, cláusulas de liquidación o reasignaciones en etapas tardías juegan un papel.
