Crypto-transacties zullen veel zichtbaarder worden voor de Nederlandse Belastingdienst. Onder de DAC8-regels van de EU, ondersteund door het OECD Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), zullen crypto-dienstverleners verplicht zijn om gegevens over crypto-gebruikers en hun activiteiten te verzamelen, te verifiëren en te rapporteren. 

Het beleidsdoel is eenvoudig: de belastingtransparantie verbeteren en de mogelijkheden voor belastingontwijking en -ontduiking met betrekking tot crypto-activa verminderen. 

Belangrijke data om te weten

• 1 januari 2026:Leveranciers moeten beginnenmet het bijhouden van recordsover klanten en rapporteerbare crypto-transacties. 

• 31 januari 2027:Deadline voor deeerste indieningbij de Belastingdienst (voor het kalenderjaar 2026).

• Wetgevende status:De Belastingdienst merkt op dat de Nederlandse implementatiewet naar verwachting begin 2026 zal worden afgerond, en de wet is bedoeld om te geldenmet terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026. 

Wat crypto-leveranciers moeten rapporteren

De rapportageverplichtingen richten zich op twee dingen:wie de gebruiker isenwat ze hebben gedaan.

Leveranciers moeten (onder andere) vastleggen en rapporteren:

• Identificerende gegevenszoals naam, adres, belastingverblijf enbelastingidentificatienummer. 

• Wisseltransacties(crypto-naar-crypto en crypto-naar-fiat), inclusief eenheden, bruto bedrag en marktwaarde. 

• Bepaaldeoverdrachten(inclusief overdrachten waarbij het niet duidelijk is of er een uitwisseling heeft plaatsgevonden, en overdrachten naar wallets die mogelijk niet bij een andere aanbieder zijn ondergebracht). 

• Hoge waarde detailhandelsbetalingenboven$50.000(of het equivalent), zoals uiteengezet in CARF. 

De gegevens worden vervolgens gepositioneerd voor uitwisseling tussen belastingautoriteiten in EU-lidstaten (en via CARF mogelijk ook buiten de EU waar toepasselijke overeenkomsten bestaan).

Wat dit betekent voor individuen en ondernemers

Voor belastingplichtigen die crypto aanhouden of gebruiken, is het praktische resultaatmeer rapportage door derdenenminder hiaten.

Belangrijk is dat de Belastingdienst opmerkt dat DAC8niet verandert hoe je moet indienen,maar het verandert wel wat de Belastingdienst kan verifiëren. 

In Nederland valt crypto die door particuliere personen wordt aangehouden doorgaans onderBox 3-activa, gewaardeerd op de economische waarde op1 januari (de referentiedatum), met gebruik van het platformtarief dat je hebt gebruikt. Jouw situatie kan anders zijn als je bijvoorbeeld mine of handelt op een manier die kwalificeert als inkomen uit werk of bedrijfsactiviteit. 

Praktische aandachtspunten

Om verrassingen te verminderen zodra de rapportage live gaat:

• Ga ervan uit dat de gegevens van je exchange/wallet-aanbieder zullen worden vergelekenmet je aangiften (vooral voor 2026 en later). 

• Houd je eigen administratie bij: transactie-exporten, wallet-overdrachten en waarderingen op relevante data.

• Controleer uw persoonlijke gegevens bij aanbieders(naam, adres, belastingverblijf, TIN) zodat gerapporteerde gegevens consistent zijn. 

• Als u een bedrijf bent dat crypto gebruikt voor betalingen, zorg ervoor dat ucrypto-activiteit kunt vertalen naar EUR boekhoudingop een consistente, onderbouwde manier. 

Conclusie

Vanaf 2026 zal crypto-activiteit worden gemonitord met dezelfde soort datagestuurde zichtbaarheid die belastingautoriteiten al hebben voor veel traditionele financiële producten. Toezicht zal toenemen en correcte, volledige rapportage zal belangrijker zijn dan ooit.