Grensoverschrijdende ondernemers met Nederlandse en buitenlandse winst moeten de ondernemersaftrek verdelen over de hele onderneming. De Nederlandse winst mag niet alleen de volledige aftrek dragen. Dat verandert het winstdossier, de aangifte ende planning.
Waarom dit belangrijk is
De volgorde telt. Eerst bepaal je de totale ondernemingswinst. Daarna verwerk je daarin de ondernemersaftrek. Pas dan splits je de uitkomst in Nederlandse en buitenlandsewinst. Een verkeerde verdeling kan de Nederlandse belastbare winst en de grondslag van de mkb-winstvrijstelling veranderen.
Voorbeeld
A self-employed builder lives abroad and runs a workshop in the Netherlands. Total profit is €60,000. Dutch workshop profit is €20,000. That is one third. A €1,200 self-employed deduction would follow that same split. The full deduction does not stay in the Dutch file.
XTROVERSO tips
- Start with one full profit file. Do not begin with the Dutch branch alone. Build the full profit file first. Include invoices, costs, contracts, payroll records if any, and shared overhead. Then identify the Dutch part.
- Scheid directe en gedeelde kosten. Huur van een Nederlandse werkplaats hoort vaak direct bij die activiteit. Software, telefoon, verzekering of een website kunnen de hele onderneming dienen. Leg vast hoe je gedeelde kosten verdeelt.
- Laat uren, facturen en locaties kloppen. De urenregistratie moet passen bij agenda, reizen, opdrachtdossiers en facturen. Tellen buitenlandse uren mee voor het urencriterium, dan blijft een heldere winstsplitsing nodig.
- Controleer de mkb-winstvrijstelling als laatste. Voor 2025 en 2026 is de mkb-winstvrijstelling 12,7% van de winst na ondernemersaftrek. Een aftrek op de verkeerde plek verschuift ook die grondslag.
- Verwar klanten niet met aanwezigheid. Alleen Nederlandse klanten maken nog geen Nederlandse bedrijfsbasis. Een werkplaats, personeelsbasis, verkooplocatie, bedrijfsadres of vaste vertegenwoordiger kan het dossier wel veranderen.
Is je Nederlandse dossier vóór de aangifte nog niet strak gesplitst? Dan kunnen we de cijfers en stukken samen nalopen
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Belastingdienst Kennisgroepen - Direct Belastingdienst position on allocation of entrepreneurs' deduction
- Wettenbank - Statutory basis for Dutch-source business profit of foreign taxpayers
- Wettenbank - Double tax relief rule for allocation of entrepreneurs' deduction
- Rechtspraak - Gielen case and the worldwide-hours logic
- Belastingdienst - 2026 entrepreneurs' deduction components and benefit cap
- Belastingdienst - 2026 self-employed deduction amount and unused deduction
- Belastingdienst - 2026 SME profit exemption after entrepreneurs' deduction
- Belastingdienst - Foreign taxpayer filing frame
