Sinds 1 januari 2026 geldt voor thuiswerken tussen Nederland en Duitsland een fiscale 34-dagenregeling. Voor sociale zekerheid geldt een andere toets. Thuiswerken in België kan ook gevolgen hebben voor de fiscale aanwezigheid van een Nederlandse werkgever. Dit kan doorwerken in loonadministratie, verzekering en vennootschapsbelasting.
Waarom dit belangrijk is
In 2024 woonden 91.900 mensen die in Nederland werkten in België of Duitsland. In Limburg is dit een gewone wervingsvraag. Voor Duitsland kan een thuiswerkdag van meer dan 30 minuten meetellen. Na 34 dagen belast Duitsland het loon over alle kwalificerende thuiswerkdagen. Sociale zekerheid kijkt naar de totale werktijd en de PD A1. De Belgische 50%-grens gaat over vaste inrichting, niet over loon. De loonadministratie moet vastleggen waar de medewerker werkte.
Voorbeeld
Een Nederlands bedrijf heeft een specialist in dienst die in Aken woont. Haar contract staat één thuiswerkdag per week toe. Een dag met meer dan 30 minuten thuiswerken kan meetellen voor de Duitse grens van 34 dagen. De 35e kwalificerende dag verandert de fiscale behandeling van alle kwalificerende thuiswerkdagen. Voor sociale zekerheid kan zij nog aan de voorwaarden voldoen. Dat bepaalt de loonbelasting niet. De salarisadministratie heeft data, werklocaties en een geldige PD A1 nodig als de kaderovereenkomst geldt.
XTROVERSO tips
- Breng alle grenswerkers in beeld. Maak een lijst van medewerkers die in België of Duitsland wonen en voor een Nederlandse entiteit werken. Neem ook incidentele afspraken mee.
- Gebruik één registratie voor de werklocatie. Leg per werkdag het land en de datum vast. Noteer ook de duur als de grens van 30 minuten relevant is. Agenda, urenstaat, personeelsdossier en looninstructie moeten overeenkomen.
- Voer de toetsen apart uit. Gebruik de Duitse grens van 34 dagen niet voor sociale zekerheid. Behandel de Belgische 50%-grens voor een vaste inrichting niet als loonregel.
- Controleer de PD A1. Ga na of de medewerker onder de kaderovereenkomst valt. Controleer of de aanvraag is gedaan en of de PD A1 nog geldig is.
- Bekijk Belgische functies nauwkeurig. Controleer de thuiswerkduur en bevoegdheden van de medewerker. Contractonderhandelingen, klantwerk en vertegenwoordiging kunnen meetellen bij de beoordeling van een vaste inrichting.
- Wijs taken en controlemomenten toe. Leg vast wie de werkafspraak goedkeurt, de loonadministratie informeert en wijzigingen controleert. Wacht niet tot het einde van het jaar.
Hulp nodig bij werklocatieregistratie, loonadministratie en grensoverschrijdende verplichtingen?
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Belastingdienst — German residents with Dutch income
- Belastingdienst — Dutch residents with German income
- Rijksoverheid — Framework Agreement on cross-border telework
- Rijksoverheid — Belgian home offices and permanent establishment
- CBS — Cross-border workers in the Netherlands
- Rijksoverheid — Benelux policy work on cross-border telework
