Nederland blijft een aantrekkelijke locatie voor multinationale ondernemingen dankzij het sterke belastingstelsel en het uitgebreide netwerk van belastingverdragen. Als jouw bedrijf te maken heeft met royalty’s, zowel binnen Nederland als internationaal, is het belangrijk om te begrijpen hoe deze worden beheerd en belast volgens de Nederlandse wetgeving. Laten we kijken hoe dit in 2025 werkt en welke stappen nodig zijn om aan de regels te voldoen.
Co-Founder of Xtroverso | Financial Strategist
Linda Pavan brengt precisie en expertise naar Xtroverso, gespecialiseerd in financiële en fiscale oplossingen. Haar toewijding aan het versterken van bedrijven zorgt ervoor dat elke beslissing wordt ondersteund door helderheid en vertrouwen.
Belasting op royalty’s in Nederland
Binnenlandse royalty’s
Wanneer een Nederlands bedrijf royalty’s betaalt aan een andere entiteit binnen Nederland, zijn deze betalingen doorgaans vrijgesteld van bronbelasting. De inkomsten die voortvloeien uit deze royalty’s worden echter wel belast met vennootschapsbelasting (Vpb). De tarieven voor 2025 zijn als volgt:
- 19% over winst tot €200.000.
- 25,8% over winst boven €200.000.
Dit betekent dat hoewel royalty’s tussen binnenlandse entiteiten zonder bronbelasting worden betaald, de inkomsten onder de vennootschapsbelasting vallen.
Internationale royalty’s
Het beheren van royalty’s wordt complexer wanneer deze worden betaald aan of ontvangen van buitenlandse bedrijven. Nederland hanteert een voorwaardelijke bronbelasting op royaltybetalingen naar landen met een laag belastingtarief of in situaties van belastingontwijking. Voor 2025 blijft deze bronbelasting op 25,8%, wat overeenkomt met het hoogste Vpb-tarief.
Belangrijke kenmerken van bronbelasting op royalty’s
De bronbelasting wordt onder strikte voorwaarden toegepast. Zo richt deze zich op betalingen naar jurisdicties die aan specifieke criteria voldoen, waaronder:
- Landen met lage belastingen: Gedefinieerd als landen met een vennootschapsbelastingtarief van minder dan 9%.
- EU-zwarte lijst: Landen die als niet-coöperatief worden beschouwd. Deze lijst wordt jaarlijks bijgewerkt, dus het is essentieel om op de hoogte te blijven van wijzigingen.
Daarnaast handhaaft Nederland strenge anti-misbruikregels. Transacties die kunstmatig lijken, geen zakelijke motieven hebben, of uitsluitend zijn ontworpen om belasting te ontwijken, worden nauwkeurig onderzocht.
Documentatievereisten
Bij het beheren van royalty’s is het cruciaal om sterke documentatie bij te houden om de geldigheid en inhoud van de transacties aan te tonen. De Nederlandse Belastingdienst verwacht gedetailleerde gegevens voor elke stap van het proces.
Aantonen van de bron van betalingen
Het is belangrijk om formele royaltyovereenkomsten te hebben waarin de voorwaarden en aard van de betalingen worden beschreven. Daarnaast moeten facturen en betalingsbewijzen duidelijk de bedragen, data en ontvangers van elke transactie vermelden. Deze gegevens moeten ook voldoen aan de OESO-richtlijnen voor verrekenprijzen, zodat wordt aangetoond dat de betalingen marktconform zijn.
Bewijzen van doel en inhoud
Voor interne licentie- of financieringsregelingen moeten Nederlandse bedrijven kunnen aantonen dat er sprake is van economische inhoud en echte bedrijfsactiviteiten. Bijvoorbeeld: Economische activiteiten, zoals bedrijfsplannen en personeelscontracten, versterken de legitimiteit van deze regelingen.
Fiscale woonplaatsverklaringen zijn eveneens van groot belang, vooral bij transacties met landen waarmee Nederland een belastingverdrag heeft. Deze verklaringen tonen aan waar het ontvangende bedrijf belasting betaalt en zorgen ervoor dat verdragsvoordelen kunnen worden toegepast.
Naleving en rapportage
Voor bedrijven die royalty’s betalen, draait naleving niet alleen om documentatie, maar ook om hun rol als belastinginhoudingsplichtige. Dit betekent dat het bedrijf:
- Bronbelasting moet inhouden tegen het juiste tarief op het moment van betaling of wanneer de betaling wordt geacht te zijn gedaan (bijvoorbeeld bij aan het einde van het jaar opgebouwde royalty’s).
- Deze transacties nauwkeurig moet rapporteren aan de Nederlandse Belastingdienst om boetes voor fouten of nalatigheid te voorkomen.
Tot slot
Nederland biedt een duidelijk en betrouwbaar systeem voor het beheren van royalty’s, maar dit brengt ook verantwoordelijkheden met zich mee. Door op de hoogte te blijven van belastingtarieven, nauwkeurige administratie bij te houden en anti-misbruikregels te begrijpen, kunnen bedrijven voldoen aan de regels en tegelijkertijd hun belastingverplichtingen optimaliseren. Het is belangrijk om royaltybetalingen te zien als onderdeel van een bredere strategie die wettelijke naleving combineert met efficiënte internationale operaties.