De Nederlandse belastingregels kunnen woningen in één ongesplitst verhuurd pand afzonderlijk waarderen. Bij kwalificerende beschermde huurwoningen mag € 20.000 van de WOZ-waarde af vóór de leegwaarderatio geldt. Vanaf 1 januari 2026 kan voor box 3 de lagere marktwaarde in verhuurde staat gelden bij een verschil van minstens 10%.
Waarom dit belangrijk is
Een huurcontract of aparte WOZ-beschikking maakt nog geen zelfstandig eigendomsrecht. Daarvoor zijn een notariële akte en inschrijving bij het Kadaster nodig. Dit raakt de box 3-aangifte , financieringsstukken, schenkingen en nalatenschappen. Een eigenaar kan huur van vier woningen ontvangen, maar juridisch één overdraagbaar pand bezitten. Gebruik voor de berekening de kale maandhuur. Laat kosten voor meubels, service en nutsvoorzieningen buiten de huurspecificatie.
Voorbeeld
Een verhuurder heeft vier beschermde huurwoningen in één pand. Elke woning heeft een huurcontract, WOZ-beschikking en huurspecificatie. In het Kadasterregister staat nog één ongesplitst pand. Er is geen splitsingsakte ingeschreven. De woningen kunnen vandaag niet los worden overgedragen. Als aan de voorwaarden is voldaan, gaat eerst € 20.000 van de WOZ-waardeper kwalificerende woning af. Vergelijk die uitkomst voor box 3 met de marktwaarde in verhuurde staat op de waardepeildatum.
XTROVERSO tips
- Bewaar de stukken per woning samen. Zet de WOZ-beschikking, huurovereenkomst, huurspecificatie, akte en Kadastergegevens in één vastgoeddossier. Uit deze stukken moet de belastingberekening te herleiden zijn.
- Controleer wat nu overdraagbaar is. Ga na of de splitsing in appartementsrechten notarieel is afgerond en ingeschreven. Een plan, vergunning of makelaarsinschatting creëert geen zelfstandig eigendomsrecht.
- Houd kale huur en extra kosten apart. Neem niet het hele bedrag van de huurbetaling over. Haal kosten voor meubels, service en nutsvoorzieningen uit het bedrag voor de leegwaarderatio.
- Doe de box 3-controle voor 2026 apart. Vergelijk de waarde na toepassing van de leegwaarderatio met de marktwaarde in verhuurde staat. Bewaar een taxatierapport met de juiste datum en huurvoorwaarden.
- Behandel familieoverdrachten in één dossier. Leg het testament, schenkingsplan, huurcontract en huurvoorwaarden naast elkaar. Andere regels kunnen gelden als de erfgenaam of ontvanger ook huurder is.
Hulp nodig bij eigendomsstukken, huurbedragen en belastingberekeningen vóór een aangifte of overdracht?
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Paolo Maria Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Paolo Maria Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Taxence – Standpunt verlaging WOZ-waarde bij afzonderlijk verhuurde woningen
- Wettenbank – Wettelijke regels voor de € 20.000-verlaging en box 3-correctie
- Belastingdienst – Waarde van een verhuurde woning in box 3
- Belastingdienst – Waarde verhuurde woning voor erf- en schenkbelasting
- Kadaster – Splitsing in appartementsrechten
- Rijksoverheid – Actualisatie van de leegwaarderatio
- Belastingdienst – Werkelijk rendement in box 3
