Oudere fiscale partners kunnen moeten terugbetalen wanneer een oud box 2-verlies verandert in een belastingkorting in box 1. Bij een minstverdienende partner geboren vóór 1963 kan die korting een al ontvangen uitbetaling van de algemene heffingskorting verlagen. Twee aanslagen kunnen daardoor dezelfde huishoudelijke kas raken.
Waarom dit belangrijk is
Na verkoop van aandelen of sluiting van een bv kan een onverrekend box 2-verlies in het belastingdossier blijven staan. Onder voorwaarden wordt het een korting op de belasting in box 1. Voor 2026 is het gepubliceerde omzettingspercentage 24,50%. Het verlies moet definitief vaststaan in een aanslag inkomstenbelasting. Geen van beide fiscale partnersmag in het kortingsjaar of het jaar ervoor een aanmerkelijk belang hebben gehad. De korting kan één aanslag verlagen en de partneruitbetaling op de andere aanslag verminderen. Het gepubliceerde maximumbedrag voor 2026 is € 3.115.
Voorbeeld
Een gepensioneerde ondernemer heeft een definitief box 2-verlies uit een opgeheven holding. De partner heeft weinig belastbaar inkomen en ontvangt de algemene heffingskorting. De teruggaaf gaat naar woningreparaties. Later verlaagt het box 2-verlies de box 1-belasting van de ondernemer. Daardoor is minder belasting beschikbaar voor de eerdere uitbetaling aan de partner. Een deel van de teruggaaf kan worden teruggevorderd. Zet beide aanslagen, beschikkingen en bankbetalingen op één tijdlijn voor het huishoudelijke resultaat.
XTROVERSO tips
- Controleer het verlies en de data. Ga na of het box 2-verlies definitief vaststaat. Noteer het verzoek, de beschikking, het kortingsjaar en het percentage in het belastingdossier. Controleer de aanmerkelijkbelangvoorwaarde voor beide partners.
- Bewaar beide aanslagen samen. Maak een overzicht van voorlopige en definitieve aanslagen van beide partners. Voeg bezwaren, verminderingen, beschikkingen, teruggaven en betaaldatums toe.
- Reserveer samenhangende teruggaven. Geef een partnergerelateerde teruggaaf niet uit zolang de andere aanslag nog kan wijzigen. Houd geld achter voor een mogelijke terugbetaling.
- Bereken het totaal voor het huishouden. Zet de belastingverlaging, een lagere partneruitbetaling en het uiteindelijke cashverschil naast elkaar. Een korting op de ene aanslag kan een betaling op de andere verlagen.
- Kies de juiste procedure. Gebruik de aanslag- of bezwaarprocedure bij een onjuiste belastingberekening. Is de aanslag juist maar moeilijk betaalbaar, vraag de ontvanger dan naar een betalingsregeling.
Wilt u weten wat beide aanslagen betekenen voor uw huishoudelijke kas? Ons team brengt de data, beschikkingen en mogelijke terugbetaling in
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Belastingdienst – Verlies uit aanmerkelijk belang omzetten in belastingkorting
- Belastingdienst Kennisgroepen – Omzetting verlies uit aanmerkelijk belang
- Belastingdienst – Uitbetaling algemene heffingskorting aan fiscale partner
- Belastingdienst – Heffingskortingen 2026
- Belastingdienst – Verzoek betalingsregeling voor particulieren
- Rechtspraak – Betalingsregeling behoort tot de invordering
