Voor Nederlandse nalatenschappen na een overlijden op of na 1 januari 2026 hebben erfgenamen 20 maanden voor de aangifte erfbelasting . Een vastgelegde schuld uit een eerdere nalatenschap kan de belastbare waarde van een latere nalatenschap verlagen. Een familiebedrijf of vastgoednalatenschap kan toch te weinig geld hebben voor de aanslag.
Waarom dit belangrijk is
Bij de wettelijke verdeling kan de langstlevende partner de bezittingen krijgen. Kinderen krijgen geldvorderingen voor hun erfdeel. Die vorderingen kunnen openstaan tot de partner overlijdt. De schuld hoort dan bij de latere nalatenschap. De ondernemer, notaris, accountant en erfgenamen hebben vaak ieder een deel van het dossier. Vergelijk de oude aangiftemet het testament, de verdelingsakte, taxaties, boedelrekening en betalingsbewijzen. Aandelen en vastgoed kunnen waarde hebben zonder geld voor de aanslag. Dividend kan de kas voor lonen of leveranciersfacturen verkleinen.
Voorbeeld
Een langstlevende ouder heeft aandelen in het familiebedrijf en een bedrijfspand. De kinderen hebben onbetaalde vorderingen uit de nalatenschap van de eerst overleden ouder. De oude aangifte erfbelasting vermeldt die vorderingen. Na het overlijden heeft de notaris de verdelingsakte. De accountant heeft de bedrijfsadministratie. Een kind bewaart het taxatierapport. De erfgenamen hebben aansluitende stukken nodig om de belastbare nalatenschap af te wikkelen. Dividend kan geld voor lonen en leveranciers weghalen.
XTROVERSO tips
- Begin bij het eerste overlijden. Zoek de oude aangifte erfbelasting en de aanslag op. Ontbreekt de aangifte, kijk dan of een erfgenaam of gemachtigde een kopie kan aanvragen.
- Maak één documentenlijst. Noteer testament, verdelingsakte, taxaties, boedelrekening, belastingstukken, bedrijfsdossiers, eigendomsakten en betalingsbewijzen. Leg vast wie welk document bewaart.
- Sluit de schuld aan. Vergelijk de overbedelingsschuld met de aangifte, privé-administratie, maatschapsstukken en bedrijfsdossiers. Zoek verschillen uit vóór u de volgende aangifte indient.
- Scheid waarde en geld. Maak een overzicht van bezittingen en schulden. Maak daarnaast een kasplanning voor belasting, advieskosten, lonen, leveranciers en lopende bedrijfskosten.
- Gebruik de aangiftetermijn gericht. De termijn van 20 maanden geldt voor overlijdens op of na 1 januari 2026. Gebruik die tijd voor het dossier en de taxaties. Een betalingsregeling kan helpen, maar voorwaarden en rente kunnen gelden.
Leg het nalatenschapsdossier aan ons voor voordat ontbrekende stukken druk zetten op de kas of bedrijfsplanning
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
