Lijfrentecontracten die bij leven in 2025 expireerden, moeten uiterlijk op 31 december 2026 zijn geregeld. De uitkeringen moeten vaststaan of het recht moet zijn omgezet in een kwalificerende lijfrente. De ruimere leeftijdsafhankelijke termijn vanaf 2026 geldt niet. Overschrijding kan leiden tot belasting in box 1 en revisierente.
Waarom dit belangrijk is
De polis is privé, maar een belastingaanslag kan de kasplanning van een dga of ondernemer raken. Bij fictieve afkoop kan de belastbare waarde in één jaar in box 1 vallen. Waren alle premies afgetrokken, dan kan de hele afkoopwaarde belast zijn. In 2026 kan boven € 5.513 revisierente gelden, tot maximaal 20%. Een aanslag kan plannen voor dividend, een hypotheek of een bedrijfsinvestering wijzigen.
Voorbeeld
De privélijfrente van een dga expireerde in juni 2025. De verzekeraar besprak uitkeringen, maar het dossier bevat geen gedateerde bevestiging van vaste uitkeringen of een kwalificerende omzetting. Blijft dat zo na 31 december 2026, dan kan de lijfrente als afgekocht gelden. Belasting in box 1 en revisierente kunnen het privégeld verminderen. De eigenaar kan dividend of een bedrijfsinvestering dan uitstellen. Een open e-mailwisseling verlengt de termijn niet automatisch.
XTROVERSO tips
- Controleer de contractuele expiratiedatum. Zoek de oorspronkelijke polis, wijzigingen en brieven van de aanbieder op. Stel vast of de lijfrente bij leven in 2025 is geëxpireerd.
- Vraag bewijs van afronding. Vraag de verzekeraar om een gedateerde bevestiging dat de uitkeringen vaststaan of de omzetting is afgerond. Vertrouw niet op telefoongesprekken of een open e-mailwisseling.
- Breng de premiehistorie in kaart. Verzamel oude aangiften, aanslagen en betaalbewijzen. Maak onderscheid tussen afgetrokken en niet-afgetrokken premies.
- Bereken de gevolgen voor de kaspositie. Schat de mogelijke belasting in box 1 en revisierente. Leg dit naast plannen voor dividend, loon, investeringen en privé-uitgaven.
- Bepaal welk fiscaal regime geldt. Voor oude Brede Herwaarderingslijfrenten en pre-Brede Herwaarderingslijfrenten kunnen bijzondere regels gelden. Laat een adviseur de polisvoorwaarden en contracthistorie beoordelen.
- Pak vertraging vóór de deadline aan. Onderzoek bij bijzondere omstandigheden of u een onderbouwd verzoek om termijnverlenging kunt indienen. Extra tijd ontstaat niet automatisch.
Laat een adviseur de deadline, mogelijke belastingclaim en gevolgen voor uw kaspositie beoordelen vóór uw eindejaarsbesluiten
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- KG:070:2026:5 Overschrijding wettelijke termijn bij expiratie in 2025 | Kennisgroepen Belastingdienst
- Belastingdienst — Lijfrente
- Belastingdienst — Belasting en revisierente bij afkoop van een lijfrente
- Belastingdienst — Waarde van een niet tijdig omgezette of ingegane lijfrente
- Centraal Aanspreekpunt Pensioenen — Verzamelbesluit lijfrenten van 31 maart 2026
- Wettenbank — Wet inkomstenbelasting 2001
- Belastingdienst — Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
- Belastingdienst — Waarover betaalt u belasting bij een lijfrente?
