Bij overlijden in 2026 kunnen een ouder en kind die samenwonen geen partners zijn voor de erfbelasting. De ouder kan daardoor een lagere vrijstelling en hogere tarieven krijgen . Een nalatenschap kan veel woningwaarde bevatten, maar te weinig geld voor de aanslag.
Waarom dit belangrijk is
Voor een kwalificerende partner geldt in 2026 een vrijstelling van €828.035. Ouders die van een kind erven, hebben €62.110 vrijstelling. Partners en kinderen betalen 10% tot €158.669 en daarboven 20%. Voor ouders gelden tarieven van 30% en 40%. Controleer het woningsdossier apart. Eigendom, bloot eigendom, vruchtgebruik en woonrecht hebben elk een eigen waarde. Zo'n privéaanslag kan druk zetten op de cash , salarissen, btw en leveranciersfacturen van de onderneming van de ondernemer.
Voorbeeld
Na het overlijden van een volwassen kind blijft een ouder achter met een aandeel in de familiewoning. Het testament geeft die ouder een woonrecht. De ouder kan in de woning blijven, maar is geen partner voor de erfbelasting. In het nalatenschapsdossier staan het eigendomsaandeel, woonrecht, hypotheekschuld en fiscale waarde. Is er te weinig geld, dan denkt de familie misschien aan dividend of een lening van de onderneming. De ondernemer beoordeelt eerst de gevolgen voor salarissen, btw en schuldeisers.
XTROVERSO tips
- Breng alle rechten in kaart. Leg vast wie welk deel van de woning bezit. Noteer vruchtgebruik, bloot eigendom, gebruiksrechten en woonrechten apart.
- Houd één nalatenschapsdossier bij. Bewaar testament, eigendomsakte, hypotheekstukken, WOZ-beschikkingen, verbouwingsfacturen en woonafspraken samen in één beheerd dossier.
- Bekijk eerst het privégeld. Schat de fiscale waarde, aftrekbare schuld en beschikbare privémiddelen voor de aanslag. Kijk pas daarna naar geld uit de onderneming.
- Houd de onderneming apart. Zie dividend, een aandeelhouderslening of verkoop van bedrijfsbezittingen als een ondernemingsbesluit. Leg het zakelijke doel en het effect op de cash vast.
- Bewaak de aangiftedatum. Bij overlijden in 2026 noemt de aangiftebrief een datum 20 maanden na overlijden. Vanaf dan kan doorgaans belastingrente lopen. Laat rechten en waarden tijdig beoordelen.
Als familiewoning, nalatenschap en geld in de onderneming samenkomen, helpen wij de stukken, rechten en vervolgstappen in kaart te brengen
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Bloedverwant in rechte lijn krijgt geen partnervrijstelling - Taxence
- Belastingdienst - Direct-line relatives and fiscal partnership for inheritance tax
- Belastingdienst - Current 2026 exemption gap between a parent and a partner
- Belastingdienst - 2026 inheritance-tax rates for parents and partners
- Belastingdienst - Valuation of usufruct and bare ownership
- Belastingdienst - Inheritance-tax valuation of a dwelling
- Rechtspraak - Exclusion of direct-line relatives from the partner exemption
- Belastingdienst - 2026 filing window and tax-interest exposure
