Bij overlijden in 2026 kan een woonrecht van één jaar in een geë rfde woningverschillende waarden hebben voor de erfbelasting. Het testament, beschikbare WOZ-waarden en de aangiftetermijn van twintig maanden bepalen het boedeldossier en de liquiditeitsplanning.
Waarom dit belangrijk is
De formulering in het testament bepaalt de fiscale behandeling. De leeftijd van de gerechtigde, de overlijdensvoorwaarde en de woningwaarde tellen mee. De jaarwaarde bedraagt 6% van de volle woningwaarde. Eindigt het recht bij overlijden van iemand van 60 jaar of ouder, dan geldt de eerste vijf jaar factor 0,75. Gaat de resterende termijn naar erfgenamen , dan geldt factor 0,85. Bij een erfenis in 2026 mag doorgaans de laagste beschikbare WOZ-waarde van 2026 of 2027 worden gebruikt. Dat kan de belaste verkrijging boven de kindvrijstelling van € 26.230 veranderen.
Voorbeeld
Een testament geeft een kind van 60 jaar of ouder twaalf maanden woonrecht in de familiewoning. Eindigt het recht bij overlijden van het kind, dan geldt de eerste vijf jaar factor 0,75. Gaat de resterende termijn naar de erfgenamenvan het kind, dan noemt de huidige richtlijn factor 0,85. De verblijfsduur is gelijk, maar de fiscale waarde verschilt. Bewaar hypotheekrente, verzekeringen, gemeentelijke lasten en reparatiefacturen apart in het boedeldossier.
XTROVERSO tips
- Lees de volledige bepaling. Noteer de begin- en einddatum en iedere gebeurtenis waardoor het recht eerder stopt. Controleer ook of de resterende termijn overgaat op erfgenamen.
- Maak één woningdossier. Bewaar het testament, de WOZ-beschikkingen, hypotheekstukken, verzekeringen en gemeentelijke aanslagen bij elkaar. Leg bij overlijden in 2026 beide relevante WOZ-waarden vast zodra ze beschikbaar zijn.
- Geef iedere rekening een duidelijk label. Splits aflossing, rente, verzekering, gemeentelijke lasten en onderhoud. Noteer wie moest betalen, wie betaalde en op welke periode de factuur ziet.
- Maak een liquiditeitsplanning. Zet erfbelasting, bedrijfsverplichtingen, woningkosten en verwachte verkoopopbrengsten op een rij. Tijdelijke bewoning kan de verkoopopbrengst uitstellen.
- Benut de aangiftetermijn. Bij overlijden in 2026 vermeldt de aangiftebrief een termijn van twintig maanden. Bouw het dossier vroeg op. Daarna kan belastingrente lopen, ook na uitstel.
Hulp nodig bij het testament, de woningkosten en de liquiditeitsplanning? Wij maken er één werkbaar dossier van
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Taxence — Kapitalisatiefactor geldt ook bij tijdelijk vruchtgebruik
- Belastingdienst — Waarde van vruchtgebruik en blote eigendom berekenen
- Belastingdienst — Waarde van een erfenis voor de erfbelasting
- Belastingdienst — Vrijstelling erfbelasting
- Belastingdienst — Aangiftetermijn erfbelasting
- Rechtspraak — ECLI:NL:RBNHO:2026:7687
- Belastingdienst — Belastingrente over erfbelasting
