Een arrest in hoger beroep uit 2026 splitste herstructureringsadvies voor de bv van privé-US-taxcompliance voor de dga. Voor oprichters-bv’s kan één factuur nu doorwerken in vennootschapsbelasting, loonadministratie, dividendplanning en cash.
Waarom dit belangrijk is
Een oprichter kan tegelijk bestuurder, werknemer, aandeelhouder en privépersoon zijn. De bv kan dan niet elke adviseursfactuur hetzelfde boeken. Eén gemengde factuur kan in het Vpb-dossier, het loondossier of het aandeelhoudersdossier belanden. Hetzelfde geldt voor het gebruikelijk loon-dossiervan 2026.
Voorbeeld
A Dutch software BV paid €156,871 for restructuring advice, GILTI work, and US tax compliance. The court allowed €127,043 for restructuring. It refused €29,828 for the DGA's private US tax compliance file. At 19.0% or 25.8%, the denied deduction still changes cash.
XTROVERSO tips
- Splits de factuur vóór het jaareinde. Vraag de adviseur om bedrijfswerk, loonwerk, aandeelhouderswerk en privécompliance apart te benoemen. Die splitsing moet terugkomen in opdrachtbrief, factuur, grootboek en fiscaal dossier.
- Write down the company reason. Keep a short note on the BV's business interest. Use cash, financing, growth, continuity, dividend pressure, or supplier and customer risk.
- Houd privécompliance uit het aftrekdossier. Privéaangiften, aandeelhoudersformulieren en buitenlandse indieningen horen niet vanzelf in de bv. Een buitenlandse uitzending maakt persoonlijke belastingkosten niet aftrekbaar voor de bv.
- Controleer loon apart. Gooi DGA-loon, vergoedingen, WKR-posten en Vpb-aftrek niet op één hoop. Elke route heeft eigen voorwaarden en eigen bewijs.
- Zorg dat het dossier later nog leesbaar is. Een fiscale vraag kan jaren na betaling komen. Het dossier moet laten zien wie voordeel had, welke rol de kosten dienden, waarom de bv betaalde en hoe het bedrag is verdeeld.
Wilt u uw DGA-kostendossier nog laten nalopen vóór de aangifte?
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- GILTI-advieskosten zakelijk, compliancekosten dga zijn privé - Taxence
- Rechtspraak - Court ruling on BV advice costs and DGA private compliance
- Rechtspraak - Related dividend tax and withdrawal reading
- Belastingdienst - Corporate tax profit base and business cost deduction
- Belastingdienst - Business costs, mixed costs, and motive
- Belastingdienst - Corporate tax rates and deduction materiality in 2026
- Belastingdienst - Corporate tax interest after the 2026 Supreme Court signal
