Een Nederlands standpunt over de vennootschapsbelasting staat aftrektoe voor een specifieke buitenlandse digitaledienstenbelasting. Het gaat om een heffing over bruto digitale omzet die in het buitenland niet verrekenbaar is met inkomsten- of winstbelasting. Andere buitenlandse digitale belastingen vragen nog om beoordeling van hun vormgeving.
Waarom dit belangrijk is
Aftrek verlaagt de Nederlandse belastbare winst. De buitenlandse belastingaanslag wordt daarmee niet terugbetaald en levert geen belastingkorting op. Het cashvoordeel hangt af van winst, verliezen, timing en het Vpb-tarief. De omschrijving op een aanslag of leveranciersfactuur is niet genoeg. Voor de eigenaar of adviseur kan het bedrag winstbelasting, omzetheffing, groepsdoorbelasting of platformkosten zijn. Elk bedrag vraagt om een eigen verwerking in de Vpb-aangifte.
Voorbeeld
Een Nederlandse bv betaalt €100.000 aan buitenlandse digitaledienstenbelasting. De heffing wordt berekend over bruto digitale omzet en is in het buitenland niet verrekenbaar met inkomsten- of winstbelasting. Bij aftrek daalt de Nederlandse belastbare winst met €100.000. Bij de Vpb-tarieven van 2026 kan het belastingeffect €19.000 of €25.800 zijn. Daarvoor moet de bv voldoende belastbare winst in de juiste schijf hebben. De volledige €100.000 gaat wel van de bankrekening van de bv af.
XTROVERSO tips
- Controleer wie de kosten draagt. Stel vast of de Nederlandse bv de belasting zelf betaalde. Een groepsdoorbelasting of platformtoeslag kan voor de bv fiscaal anders uitpakken.
- Bekijk de heffingsgrondslag. Controleer of de heffing wordt berekend over omzet, winst of een ander bedrag. Leg in het dossier vast of verliezen de grondslag verlagen.
- Controleer verrekening en verdragsbescherming. Bepaal of verrekening met buitenlandse inkomsten- of winstbelasting mogelijk is. Controleer ook of een belastingverdrag dubbele belasting voorkomt.
- Leg een classificatiedossier aan. Bewaar de aanslag, wettelijke basis, berekening en het betalingsbewijs. Voeg een korte notitie over de Nederlandse Vpb-behandeling toe.
- Laat aangifte en cashplanning aansluiten. Gebruik dezelfde classificatie in het grootboek, de belastingvoorziening, de Vpb-raming en de voorlopige aanslag. Werk de prognose bij als het bedrag materieel is.
Wilt u een buitenlandse digitale belasting laten beoordelen vóór uw Nederlandse Vpb-aangifte?
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Belastingdienst Kennisgroepen — KG:040:2026:4 over aftrekbaarheid van Digital Services Tax
- Wettenbank — Wet op de vennootschapsbelasting 1969
- Ministerie van Financiën — EU-voorstel voor een digitaledienstenbelasting
- Ministerie van Financiën — Status van het EU-voorstel
- Belastingdienst — Tarieven vennootschapsbelasting
