For deaths on or after January 1, 2026, Dutch heirs have 20 months to file an inheritance tax return. Gifts made in the final 180 days belong in that return, without a separate gift tax return. The longer period affects estates with company shares, property, loans, and family claims.
Waarom dit belangrijk is
Een nalatenschap kan aandelen, vastgoed of een vordering op de bv bevatten, maar weinig geld voor de aanslag. De belasting hangt af van de erfgenaam, de waardering en mogelijke bedrijfsopvolgingsfaciliteiten. In 2026 bedraagt de vrijstelling voor een partner €828.035. Een kind of kleinkind krijgt €26.230. Partners en kinderen betalen na vrijstelling 10% tot €158.669 en daarboven 20%. BOR kan belasting op een actieve onderneming verlagen. Het dossier moet bezit, bedrijfsactiviteiten en voortzetting aantonen. Beleggingsvermogen valt erbuiten.
Voorbeeld
Een ondernemer laat een installatiebedrijf, de werkplaats, een verhuurd appartement en een rekening-courant met de bv na. Eén kind werkt in het bedrijf. Het andere niet. De partner heeft inkomen nodig. Hoewel de nalatenschap waarde heeft, staat er mogelijk te weinig op de bank voor de aanslag. De familie moet aandelen en vastgoed waarderen, privé- en bedrijfsvermogen scheiden en de BOR toetsen. Ook is een betaalroute nodig die lonen en leveranciersbetalingen beschermt.
XTROVERSO tips
- Breng bezittingen en schulden in kaart. Noteer aandelen, vastgoed, bankrekeningen, beleggingen, leningen, vorderingen, schenkingen en rekening-courantposities. Geef per post aan of deze privé is of bij de onderneming hoort.
- Bouw het BOR-dossier op. Leg bedrijfsactiviteiten, bezitsduur, beleggingsvermogen en opvolgingsafspraken vast. Bij vererving geldt meestal een bezitstermijn van één jaar. Voor verkrijgingen vanaf 1 januari 2025 is de voortzettingstermijn drie jaar.
- Bewaar gegevens over recente schenkingen. Noteer bedragen en bezittingen die in de laatste 180 dagen zijn overgedragen. Bewaar bankafschriften, overeenkomsten, data, ontvangers en de reden voor elke overdracht.
- Onderbouw iedere waardering. Verzamel jaarrekeningen, tussentijdse cijfers, vastgoeddocumenten, huurcontracten, leningsovereenkomsten en recente taxaties. Bewaar het bewijs voor iedere fiscale waarde in het dossier.
- Maak een liquiditeitsplan. Schat de aanslag en het beschikbare geld. Controleer dividendruimte, financiering, privémiddelen en mogelijke verkoop. Bescherm geld voor lonen, leveranciers en werkkapitaal.
- Benut de termijn van twintig maanden. Plan de inventarisatie, waarderingen, controle door de adviseur, aangifte, betaling en box 3-beoordeling. Laat de administratie niet tot de laatste maanden liggen.
Wilt u waardering, BOR-voorwaarden en de betaalroute in uw opvolgingsdossier laten toetsen? Wij lopen de feiten graag met u door
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Taxence - Brede steun voor hogere belasting bij grote erfenissen
- CPB - Erfenissen, schenkingen, vermogensongelijkheid en belastingen
- CPB - Evaluatie van de bedrijfsopvolgingsregeling
- CPB - Vermogensmobiliteit van ouder op kind
- CBS - Vermogensverdeling in beeld
- Belastingdienst - Vrijstellingen erfbelasting 2026
- Belastingdienst - Tarieven erfbelasting 2026
- Rijksoverheid - Belastingplan 2026: erf- en schenkbelasting
