Een Nederlandse rechter heeft bevestigd dat ondernemers in de KOR verlegde btw over buitenlandse inkopen kunnen verschuldigd zijn. Zij kunnen die btw niet aftrekken. Een lage Nederlandse btw-omzet kan dus samengaan met grensoverschrijdende kosten en een onverwachte btw-aanslag.
Waarom dit belangrijk is
Voor de KOR-grens van €20.000 telt Nederlandse btw-relevante omzet, niet elke verkoop in de administratie. Omzet die in het buitenland belast is, kan buiten de berekening vallen. Diensten van een EU-leverancier kunnen Nederlandse verlegde btw opleveren. KOR-deelnemers mogen btw op kosten en investeringen niet aftrekken. Die btw wordt onderdeel van de inkoopprijs. Daardoor blijft minder marge en kasgeld over voor software, advertenties of extern advies.
Voorbeeld
De zaak ging over een eenmanszaak met een webshop die in 2022 de KOR gebruikte. De onderneming kocht voor €71.529 diensten van leveranciers uit Denemarken, Ierland en Zweden. De rechter liet €15.021 aan verlegde btwen €1.154 belastingrente in stand. De ondernemer erkende de btw-schuld, maar stelde dat de KOR was geëindigd. De administratie toonde geen Nederlandse btw-belaste omzet boven €20.000. De btw bleef daarom een kostenpost.
XTROVERSO tips
- Splits de omzet voor de KOR. Kijk niet alleen naar omzet op de bank of in de winst-en-verliesrekening. Leg per klantfactuur vast of deze meetelt voor de Nederlandse grens van €20.000. Houd omzet die elders belast is apart.
- Maak een lijst van buitenlandse facturen. Splits goederen en diensten. Noteer het land van de leverancier, het factuurbedrag, de btw-behandeling en of de btw is verlegd.
- Bereken de volledige inkoopprijs. Tel niet-aftrekbare btw mee bij een contract, campagne, abonnement of offerte. Gebruik het bedrag inclusief btw voor marge- en kasplanning.
- Controleer de aangifteplicht. De KOR beperkt het gewone btw-werk, maar buitenlandse inkopen kunnen toch een Nederlandse btw-aangifte vragen. Controleer de btw-behandeling wanneer u elke factuur boekt.
- Bewaar bewijs in één dossier. Bewaar facturen, contracten, btw-nummers, verkoopgegevens en de begin- of einddatum van de KOR bij elkaar. Een uitleg achteraf herstelt geen ontbrekende administratie.
- Toets opnieuw of de KOR past. Vergelijk de administratieve besparing met de btw die op kosten en geplande investeringen blijft drukken. Stoppen is sinds 2025 flexibeler, maar aanmeldtermijnen blijven gelden.
Laat XTROVERSO uw KOR-positie, buitenlandse facturen en kasplanning beoordelen
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Rechtspraak - Verified judgment and the 2022 KOR outcome
- Belastingdienst - What counts toward the Dutch KOR threshold
- Belastingdienst - Reverse-charged VAT on cross-border purchases during KOR participation
- Belastingdienst - No input-VAT deduction under KOR
- Wettenbank - Changes to KOR rules since the disputed year
- Belastingdienst - EU-KOR is separate from the domestic KOR
