Voorgestelde verzachtingen voor box 3 ontbreken in het belastingpakket van september 2026. De overbruggingsregeling en de regeling voor werkelijk rendement blijven gelden. Een stelsel voor vermogenswinst is nog in ontwikkeling, terwijl aanslagen volgens de huidige regels doorgaan.
Waarom dit belangrijk is
Box 3 is personal tax, but a provisional assessment can affect a founder’s company cash. It may alter dividend timing, household reserves, or a planned capital injection. For 2026, provisional assessments use a 1.28% notional return for bank deposits and 6.00% for investments and other assets. The tax rate is 36%. The allowance is €59,357 per person, or €118,714 for fiscal partners. A lower actual return may reduce tax. Any refund depends on records and processing.
Voorbeeld
Een dga plant volgend voorjaar dividend en reserveert geld voor een voorlopige aanslag box 3. Daarnaast verwacht de dga een teruggaaf na opgave van een lager werkelijk rendement. De aanslag moet nu worden betaald. De teruggaaf is er nog niet. Wie beide bedragen in dezelfde kasplanning zet, kan geld tekortkomen voor een factuur van een leverancier. Behandel de aanslag als verschuldigd en de teruggaaf als onzeker. Leg salaris, dividend, aflossingen en andere betalingen tussen de dga en de bv goed vast.
XTROVERSO tips
- Splits drie bedragen. Zet opgelegde belasting, geraamde belasting volgens de huidige regels en mogelijke teruggaven op afzonderlijke regels in de kasplanning.
- Maak één box 3-dossier. Bewaar bankafschriften, beleggingsrapporten, waarderingen, leenovereenkomsten, rentegegevens en transacties. Vertrouw niet op blijvende toegang tot een platform.
- Houd vastgoedgebruik bij. Noteer verhuur en privégebruik, met huurinkomsten, financiering en waarderingen. Privégebruik kan meetellen voor het werkelijke rendement over 2026.
- Leg betalingen met de bv vast. Geef elke betaling tussen de dga en de bv een duidelijke grond. Boek deze als salaris, dividend, aflossing of een andere transactie.
- Plan met de huidige regels. Reken onvoltooide hervormingen en verwachte verzachtingen niet mee als beschikbaar geld. Controleer aanslagen, aangiften en bezwaartermijnen met uw belastingadviseur.
Wilt u weten hoe uw box 3-positie de kasplanning van uw bedrijf kan raken?
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Verzachtingen in box 3 sneuvelen op begroting
- Rijksoverheid - Status of the Wet werkelijk rendement box 3
- Rijksoverheid - September 2026 policy direction toward capital-gains taxation
- Belastingdienst - Current counterproof regime and actual-return evidence
- Belastingdienst - 2026 cash exposure under the bridge system
- Rijksoverheid - Current rates, exemption and green-investment transition
- Belastingdienst - Administrative capacity and duration of the recovery process
- Rijksoverheid - Closed route for many non-objectors for 2017 through 2020
