De aangifte vennootschapsbelasting van een bv kan inkomsten of betalingen tonen die ontbreken in de privéaangifte van de dga. Dat verschil kan leiden tot herziening van een eerdere aanslag, extra belasting, rente en vervolgvragen.
Waarom dit belangrijk is
De bv en de dga doen afzonderlijk aangifte . Loon, een lening of een rekening-courantverrekening kan in beide dossiers staan. Nieuwe informatie kan leiden tot herziening van een eerdere privéaanslag. De gewone binnenlandse termijn is vijf jaar. Uitstel en bijzondere omstandigheden kunnen die termijn veranderen. Een correctie kan de dga persoonlijk raken. De bv heeft haar cash mogelijk nodig voor loon, leveranciers, belasting en werkkapitaal. Vóór verkoop, herstructurering of beëindiging moet de ondernemer ook ODV-, lijfrente- en pensioenposten controleren.
Voorbeeld
A BV records an annual retirement payment for its director. Part reaches the director’s bank account. The remainder reduces the director’s current-account debt. The ledger shows the full payment, but the personal return includes only the bank amount. Years later, the corporate return and ledger reveal the gap. Check the agreement, calculation, bank statement, current-account entry, and both returns. Where they differ, review the director’s tax position and the BV’s cash.
XTROVERSO tips
- Breng dga-posten in kaart. Controleer de balans op ODV, lijfrente, pensioen, leningen, rekening-courant, opgebouwd loon en privéverrekeningen.
- Vergelijk beide belastingdossiers. Leg de jaarrekening en vpb-aangifte naast bankmutaties, loonadministratie en de privéaangifte van de dga.
- Leg elke verrekening vast. Bewaar de berekening als een betaling via de rekening-courant wordt verrekend. Koppel die aan de juiste grootboekboeking.
- Zoek oude pensioenstukken op. Haal de oorspronkelijke overeenkomst, omzettingsstukken, uitkeringsplanning en premiehistorie erbij. Vertrouw niet op een jaarlijks herhaalde boeking.
- Controleer vóór een grote wijziging. Bekijk oudedagsverplichtingen en dga-saldi vóór verkoop, herstructurering of beëindiging. Bereken ook het effect op de cash van de bv en dga.
Wilt u weten of uw bv-administratie aansluit op uw privéaangifte? Ons team helpt u de ontbrekende schakels te vinden
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Taxence – Vpb-aangifte bv levert nieuw feit op voor navordering dga
- Belastingdienst – Navordering na een eerdere aanslag inkomstenbelasting
- Belastingdienst – Belasting over lijfrente-uitkeringen
- Belastingdienst Kennisgroepen – Ingegane ODV en omzetting in een lijfrenterekening
- Belastingdienst Kennisgroepen – Revisierente bij afkoop van een omgezette ODV
- Belastingdienst – Stoppen met uw bv
- Wettenbank – Algemene wet inzake rijksbelastingen
