Sinds 1 januari 2026 staat het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland maximaal 34 kwalificerende werkdagen buiten het gewone werkland toe. Binnen die grens blijft de verdeling van heffingsrechten over het volledige salaris gelijk. Relevant werk van 30 minuten kan als dag tellen. Voor belasting en sociale zekerheid gelden aparte regels.
Waarom dit belangrijk is
De grens van 34 dagen bepaalt de heffingsrechten in het belastingverdrag. De regeling keurt geen hybride werkrooster goed en bepaalt niet waar iemand sociaal verzekerd is. Voor sociale zekerheid is werk in het woonland substantieel vanaf 25% van de werktijd of beloning. Een aparte telewerkregeling kan, onder voorwaarden en met een SVB-aanvraag, tot 50% toestaan. De loonadministratie heeft data, werklocaties en gewerkte uren nodig. In het contract staat de afspraak, niet elke feitelijke werkdag.
Voorbeeld
Een inwoner van Duitsland werkt voor een Nederlandse werkgever. In het loonbestand staan 20 thuiswerkdagen in Duitsland. Een andere relevante baan voegt 15 kwalificerende dagen toe. De werknemer komt dan op 35 dagen. Een congres in Keulen of klantwerk in België kan extra dagen opleveren. Eén werkgever ziet mogelijk maar een deel van het jaar. Zonder maandelijkse kalendercontrole kan de loonadministratie een salarissplitsing of looncorrecties moeten verwerken. De werknemer kan ook belastingvragen krijgen.
XTROVERSO tips
- Wijs één verantwoordelijke aan. Laat één persoon de werkafspraak, locatiekalender, loonadministratie en externe adviseur verbinden. Spreek af wanneer diegene moet handelen als een werknemer de grens nadert.
- Werk met één gedeelde kalender. Registreer dagelijks de werklocatie van elke werknemer. Vergelijk de kalender met declaraties, klantafspraken, verlofregistratie en andere bedrijfsgegevens.
- Tel meer dan thuiswerkdagen. Neem relevant werk van minimaal 30 minuten mee. Controleer ook congressen, klantbezoeken, korte opdrachten en werk in derde landen.
- Vraag naar andere relevante banen. De grens van 34 dagen geldt per werknemer, niet per dienstverband. Spreek af hoe de werknemer kwalificerende dagen uit een andere relevante baan doorgeeft.
- Toets belasting en sociale zekerheid apart. Gebruik de fiscale grens van 34 dagen niet als toets voor sociale zekerheid. Controleer beide posities maandelijks. Betrek loonadministratie of een adviseur voordat gegevens gecorrigeerd moeten worden.
Wij helpen u met duidelijke registraties van werklocaties voor contracten, loonadministratie en grensoverschrijdend personeel
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
