Bij grensoverschrijdend werken geeft een telling tot 183 dagen geen definitief antwoord voor de loonheffingen. Verdragsvoorwaarden, de feitelijke werkgever, loonkosten en sociale zekerheid bepalen waar belasting en premies verschuldigd kunnen zijn. Vanaf 1 januari 2026 kent thuiswerken tussen Nederland en Duitsland een aparte verdragsregel. Deze geldt bij minder dan 35 kwalificerende werkdagen per kalenderjaar.
Waarom dit belangrijk is
De 183-dagenregel kent drie verdragsvoorwaarden. Aan alle drie moet zijn voldaan. Ook verschilt de telperiode per verdrag. Het arbeidscontract bepaalt niet altijd wie voor de loonheffingen als werkgever geldt. Dagelijkse aansturing, zakelijk voordeel en de verdeling van loonkosten kunnen de uitkomst bepalen. Een verkeerde payrollbehandeling kan leiden tot correcties, registraties, andere premies en discussies over het nettoloon. Belasting en sociale zekerheid vragen om een aparte beoordeling. Een A1-verklaring moet passen bij het werkelijke werkpatroon.
Voorbeeld
Een werknemer van een Nederlandse werkgeverwerkt elke week één dag thuis in Duitsland. De manager houdt alleen de 183 dagen bij en keurt de afspraak goed. Bij een volledig werkjaar komt dit patroon meestal boven 34 kwalificerende dagen uit. De speciale Nederlands-Duitse regel geldt dan mogelijk niet meer. Payroll moet voor die werkdagen de gewone verdragsregels toepassen. Ook de sociale zekerheid moet apart worden beoordeeld. Werkplek, planning, payrolldossier en A1-positie moeten op elkaar aansluiten.
XTROVERSO tips
- Beoordeel de afspraak voordat het werk begint. Laat verzoeken voor werken in het buitenland vooraf langs payroll en finance gaan. Noteer land, data, functie, manager en klant of project.
- Werk met één grensoverschrijdend dossier. Leg geplande en werkelijke werkplekken, werkdagen, reisdagen, werkgever, manager, project en verdeling van loonkosten vast.
- Controleer wie feitelijk werkgever is. Bepaal wie het werk aanstuurt, wie ervan profiteert en waar de loonkosten terechtkomen. Vertrouw niet alleen op het contract.
- Beoordeel belasting en verzekering apart. Een belastingverdrag bepaalt niet waar iemand sociaal verzekerd is. Controleer de Europese regels en een eventueel vereiste A1-verklaring.
- Tel thuiswerkdagen in Duitsland apart. Houd kwalificerende werkdagen per kalenderjaar bij. Eén vaste thuiswerkdag per week kan ruim vóór 183 dagen boven 34 dagen uitkomen.
- Neem alle kosten mee in de planning. Verwerk buitenlandse payroll, registraties, premies, advies en correctiewerk in de personeelskosten en projectmarge.
Wij beoordelen uw grensoverschrijdende werkafspraak, payrolldossier, risico’s en vervolgstappen
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Salaris Vanmorgen — Meest verkeerd begrepen payroll-weetje ooit
- Belastingdienst — Tax treaties and the 183-day rule
- Rijksoverheid — Dutch-German tax treaty and cross-border home working
- UWV — Social security when working across borders
- Belastingdienst — Temporary work abroad
- Rijksoverheid — Netherlands-Belgium agreement on home working
- Overheid.nl — Netherlands-Germany treaty record
- Belastingdienst — Payroll Taxes Manual
