Kleine ondernemers weten dat de cijfers die we op papier berekenen niet altijd hetzelfde aanvoelen op onze bankrekening. Een van die stille cijfers is de algemene korting, de algemene belastingkorting die vermindert wat u verschuldigd bent aan inkomstenbelasting. Jarenlang was deze korting gekoppeld aan uw box 1 inkomen, winst uit werk en woning, zoals uw bedrijfsinkomsten of lonen. Vanaf het belastingjaar 2025 verandert de berekening: uw volledige verzamelinkomen, de som van box 1, box 2 (inkomen uit substantiële deelnemingen zoals dividenden) en box 3 (inkomen uit spaargelden en investeringen) bepaalt nu hoeveel korting u krijgt.
In menselijke termen betekent dit dat wat vroeger een eenvoudige “hoe minder u verdient, hoe meer belastingkorting u behoudt” was, iets breder wordt. Tot 2024 telde alleen werkgerelateerd inkomen voor het verminderen van de algemene belastingkorting. Vanaf 2025 telt uw totale gerapporteerde inkomen over alle boxen mee voor die afbouw. Als u aanzienlijke spaargelden, beleggingsrendementen heeft of dividenden uit uw eigen BV ontvangt, zorgen deze er nu voor dat uw algemene belastingkorting eerder krimpt, zelfs als uw box 1 winst niet is gestegen.
Voor de meeste eenmanszaken en micro-ondernemers maakt dit misschien geen krantenkoppen, maar het maakt een verschil als je naar de cashflow kijkt. Stel je voor dat je een jaar met bescheiden winst hebt gedraaid, maar ook een dividenduitkering hebt ontvangen of een sterk rendement op spaargelden hebt gehad. Onder het oude systeem zou uw algemene belastingkorting die andere inkomstenbronnen negeren; onder het nieuwe systeem tellen ze samen en kunnen ze uw belastingkorting sneller verminderen. Het resultaat is een hogere netto belastingaanslag of een kleinere terugbetaling wanneer de Belastingdienst afrekent.
Deze wijziging verhoogt de hoofdtarieven van de belasting niet en introduceert geen nieuwe heffing. De algemene belastingkorting zelf zal in 2025 nog steeds maximaal rond de €3.068 zijn voor degenen onder de AOW-leeftijd, lager dan in 2024, maar belangrijker is dat de drempel waarboven deze begint te verdwijnen nu alle inkomsten samen overweegt. Dat betekent dat het bereiken van die drempel met een deel winst en een deel beleggingsinkomen je belastingkorting net zo hard raakt als het bereiken ervan met alleen winst.
De praktische boodschap voor een drukke ondernemer is eenvoudig: behandel je belastingkorting niet als een statisch gegeven dat alleen aan je winst is gekoppeld. Wanneer je je belastingverplichting schat of een voorlopige aanslag indient, bouw dan het beeld op vanuit je totale verwachte inkomen, winst, dividenden en beleggingsopbrengsten, niet alleen vanuit je bedrijfsinkomsten. Het vroeg in het jaar bijwerken van dat beeld maakt de afrekening aan het einde van het jaar minder verrassend.
Deze verschuiving is geen crisis; het is een duwtje in de richting van het zien van je gehele financiële plaatje samen in plaats van in silo's. Pas je mentale model van belastbaar inkomen aan, en je zult de kleine druk op de liquiditeit vermijden die voortkomt uit het aannemen van een grotere korting dan je uiteindelijk zult behouden.
