Woongebruik kan btw op een thuiswerkruimte blokkeren

Woongebruik kan verhinderen dat een thuiswerkruimte in Nederland btw-belast wordt verhuurd. Daardoor kunnen de btw op de huur en afgetrokken btw op bouw - of verbouwingskosten wijzigen. Correcties kunnen facturen, btw-aangiften en terugbetaling van btw raken.

Waarom dit belangrijk is

Een huurfactuur alleen is niet genoeg. Het huurcontract, de plattegrond, het werkelijke gebruik en de btw-administratie moeten dezelfde ruimte beschrijven. Voor btw-belaste verhuur moet de zakelijke huurder doorgaans recht hebben op minstens 90% btw-aftrek . In sommige sectoren geldt 70%. Privégebruik telt mee in die toets. Een ruimte die als woning dient, valt niet onder de btw-optie. Btw op bouwkosten kan worden herzien in het jaar van ingebruikname en de negen jaren daarna. Voor de inkomstenbelasting gelden andere toetsen.

Voorbeeld

Een ondernemer verbouwt een garage tot kantoor en trekt de btw op de bouwfacturen af. Zijn BV huurt de ruimte en trekt btw op de huur af. Vijf jaar later gebruikthet gezin de kamer voor logés en opslag. Toch noemen het huurcontract en de maandelijkse facturen nog steeds een zakelijke werkruimte. De eigenaar moet mogelijk huurfacturen corrigeren en de bouw-btw beoordelen. Ook de BV moet mogelijk de btw op de huur corrigeren. De datum van ingebruikname en het bouwdossier bepalen het mogelijke kasrisico.

XTROVERSO tips

• Baken de verhuurde ruimte af. Bewaar het getekende huurcontract, de plattegrond, kadastrale gegevens en btw-keuze bij elkaar. Ieder document moet dezelfde verhuurde ruimte noemen.
• Leg het werkelijke gebruik vast. Controleer wie de ruimte gebruikt en waarvoor. Noteer de datum waarop privégebruik, bewoning of opslag begint.
• Controleer het aftrekrecht van de BV. Stel vast of de BV nog aan de grens van 90% of 70% voldoet. Vrijgestelde omzet kan het recht op aftrek wijzigen.
• Breng vastgoed-btw in kaart. Noteer afgetrokken btw op bouw, verbouwing en renovatie. Leg ook factuurdata en het jaar van ingebruikname vast.
• Leg facturen naast aangiften. Vergelijk huurfacturen, betalingen en btw-aangiften met het contract en het huidige gebruik. Laat vaste facturen geen verouderde btw-positie behouden.
• Beoordeel belastingen apart. Behandel btw en inkomstenbelasting in afzonderlijke dossiers. Een uitkomst voor de inkomstenbelasting beantwoordt de btw-vraag niet.

De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.

Bronnen

• Belastingdienst — Conditions for VAT-taxed rental
• Belastingdienst — Loss of the right to VAT-taxed rental
• Belastingdienst — VAT revision for immovable property
• Belastingdienst — VAT rental option documentation
• Belastingdienst — Workspace made available to an own BV
• Belastingdienst — Income-tax rules for a home workspace