Periodieke uitkeringen uit een geschonken Nederlandse lijfrente van vóór 1992 kunnen naar een minderjarig kind gaan. De ouder met het hoogste persoonlijke arbeidsinkomen geeft het inkomen aan. De verzekeraar houdt loonheffing in.
Waarom dit belangrijk is
Deze regel geldt alleen voor een oude polis onder overgangsrecht. Het oorspronkelijke contract, de bijlagen en de begunstiging bepalen of dit geldt. Het geld kan bij het kind blijven, terwijl een ouder inkomen in box 1 aangeeft. De overdracht van het lijfrenterecht kan ook schenkbelasting meebrengen. Een grootouder mag in 2026 € 2.769 belastingvrij aan een kleinkind schenken. Is aangifte schenkbelasting nodig, dan moet die vóór 1 maart 2027 binnen zijn.
Voorbeeld
Een grootouder schenkt een minderjarig kleinkind rechten op uitkeringen uit een kwalificerende lijfrente van vóór 1992. De verzekeraar betaalt het kind en houdt loonheffing in. De ouder met het hoogste persoonlijke arbeidsinkomen geeft de bruto-uitkering aan in box 1. Die ouder verrekent de loonheffing in de aangifte. Blijft het geld op de kinderrekening, dan kan ander geld nodig zijn voor de aanslag. Het lijfrenterecht vraagt om een aparte beoordeling en waardering.
XTROVERSO tips
- Controleer de oorspronkelijke polis. Zoek het contract, de polisdatum, bijlagen, overdrachtsstukken en wijzigingen van de begunstiging op. Ga niet alleen af op de huidige productnaam van de verzekeraar.
- Stel het fiscale regime vast. Controleer of het om een Pre-Brede Herwaarderingslijfrente van vóór 1992 gaat. Dit gepubliceerde standpunt geldt niet voor iedere lijfrente voor een kind.
- Bepaal de juiste ouder. Bereken welke ouder volgens deze fiscale regel het hoogste persoonlijke arbeidsinkomen heeft. Alleen naar het salaris kijken kan de verkeerde ouder aanwijzen.
- Sluit de jaarstukken op elkaar aan. Vergelijk de bruto-uitkering, ingehouden loonheffing, jaaropgave, bankmutaties en aangifte in box 1. Leg kort uit waarom verschillende namen in het dossier staan.
- Maak een apart schenkbelastingdossier. Noteer de schenker, ontvanger, overdrachtsdatum, andere schenkingen dat jaar en de waarde van het lijfrenterecht. De jaaruitkering kan afwijken van de geschonken waarde.
- Reserveer geld voor de belasting. Controleer of de loonheffing de uiteindelijke inkomstenbelasting dekt. Een ondernemer houdt een tekort apart van loon, dividend en betalingen aan leveranciers.
Hulp nodig bij een oude lijfrente, de jaarlijkse aangifte en de bijbehorende schenking? Wij ordenen de stukken en beoordelen het cash-effec
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Belastingdienst Kennisgroepen — Announcement of the position on a gifted Pre-Brede Herwaarderingslijfrente
- Belastingdienst Kennisgroepen — KG:070:2026:6 on payments to a minor child or grandchild
- Belastingdienst — Verzamelbesluit lijfrenten en andere periodieke uitkeringen
- Belastingdienst — Tax-free gifts to grandchildren
- Belastingdienst — Gift-tax rates
- Belastingdienst — Gift-tax return deadline
- Belastingdienst — When a gift-tax return is required
- Belastingdienst — Gifting a life insurance policy or payment
