Een lage belastingaanslag kan later een kasgat geven

Een Nederlandse belastingaanslag kan door een kenbare fout te laag zijn. Dat kan leiden tot een navorderingsaanslag. Is minstens 30% van de wettelijk verschuldigde belasting niet geheven, dan is de fout voor deze regel kenbaar. Ook bij een ontbrekende of onvolledige aangifte kunnen belasting, rente en mogelijke boetes openstaan.

Waarom dit belangrijk is

Een lage definitieve aanslag kan een aandelenverkoop, dividenduitkering of herstructurering afgerond doen lijken. Toch kan de aanslag afwijken van het contract, de ingediende aangifte of de belastingberekening. Het verschil wordt soms besteed aan salarissen, voorraad of leveranciersfacturen. Een latere navorderingsaanslag maakt daarvan een rekening. De eigenaar kan dubbel onder druk komen als privévermogen de onderneming ondersteunt. Voor bezwaar tegen een definitieve aanslag inkomstenbelasting geldt meestal zes weken.

Voorbeeld

Een ondernemer verkoopt aandelen en krijgt een definitieve aanslag inkomstenbelasting die lager is dan de berekening van de adviseur. Het verschil blijft op de bank staan. Later helpt het de salarisbetaling van het bedrijf. Maanden later vergelijkt de ondernemer het verkoopcontract, de aangifte en de aanslag. De belastbare transactie ontbreekt op de aanslag. Een navorderingsaanslag kan de oorspronkelijke belasting en belastingrente bevatten. Geld dat beschikbaar leek, is dan nodig voor de belastingrekening.

XTROVERSO tips

• Leg de aanslag naast de transactie. Vergelijk het contract, de belastingberekening, de ingediende aangifte en de definitieve aanslag. Controleer of overal dezelfde transactie en bedragen staan.
• Controleer of de aangifte compleet was. Ga na of iedere belangrijke verkoop, dividenduitkering, herstructurering of eigendomswijziging is verwerkt. Een ambtshalve aanslag rondt het onderliggende belastingdossier niet af.
• Houd het verschil apart. Gebruik een onverklaard belastingvoordeel nog niet voor salarissen, voorraad of investeringen. Houd het bedrag beschikbaar totdat een adviseur het dossier heeft bekeken.
• Controleer de termijnen. Noteer de datum van de aanslag en de gebruikelijke bezwaartermijn van zes weken. Een navorderingsaanslag kan ook belastingrente bevatten.
• Wijs één verantwoordelijke aan. Maak de ondernemer, accountant of belastingadviseur verantwoordelijk voor de aansluiting tussen contract, administratie, aangifte, aanslag en kasprognose.

De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.

Bronnen

• Wettenbank — Article 16 of the Algemene wet inzake rijksbelastingen
• Belastingdienst Kennisgroepen — Error and recognisability under Article 16 AWR
• Belastingdienst — Missing, late or incomplete tax returns
• Belastingdienst — Additional tax assessments
• Belastingdienst — Tax interest on income tax
• Belastingdienst — Final assessments and objection period