Dga-leningen van een bv lopen nu aangifte moeten twee routes: een verkapte winstuitdeling en lenen boven de wettelijke grens. Grootboek, bankmutaties en belastingdossier tellen mee.
Waarom dit belangrijk is
De bv en de privérekening kunnen als één kas lijken te lopen. De wet ziet dat anders. Een gemiste aflossing, onbetaalde rente of een eigenwoningpost schuift snel door naar het belastingdossier. Grootboek, bankdossier en aangifte moetendan nog kloppen.
Voorbeeld
Een oprichter betaalt privéfacturen via de rekening-courant van de bv. Rente staat wel geboekt, maar wordt niet betaald. Aflossingsdata verlopen en de accountant past het dossier niet aan. De vordering blijft op de balans staan, maar de bv gedraagt zich minder als schuldeiser. Dan stijgt het box 2-risico.
XTROVERSO tips
- Houd de rekening-courant klein en kort. Gebruik de rekening-courant alleen voor kleine, korte mutaties. De Belastingdienst ziet €17.500 als praktische grens. Daarboven wordt rente berekend over het hele jaarbedrag.
- Zet structureel lenen in een leningdossier. Werk met een getekende overeenkomst, aflossingsdata, zakelijke rente en zo nodig zekerheid. Bewaar het dossier bij bankafschriften, grootboek en aangiften.
- Bewak de grens van €500.000. Tel alle schulden aan de eigen bv mee bij de toets aan €500.000. Boven die grens kan box 2-heffing ontstaan, ook als de civielrechtelijke schuld blijft staan.
- Kom in actie bij gemiste termijnen. Stuur aanmaningen als termijnen uitblijven. Leg bestuursbesluiten vast, wijzig voorwaarden alleen zakelijk en bewaar bewijs van invordering in het dossier.
- Scheid woningschuld van andere privéschuld. Een eigenwoninglening vraagt aparte tracking. Houd het hypotheekrecht, het leendoel, de verkoopopbrengst en het restsaldo duidelijk in het dossier.
Wilt u uw dga-lening vóór het jaareinde laten checken?
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Linda Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Linda Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Geen winstuitdeling zonder prijsgeven vordering bv - Taxence
- Wettenbank - Wet inkomstenbelasting 2001, article 4.12
- Wettenbank - Wet excessief lenen bij eigen vennootschap
- Belastingdienst - Income from substantial interest
- Belastingdienst - Aanmerkelijk belang and excessive borrowing
- Wettenbank - Verzamelbesluit aanmerkelijk belang 2025
- Belastingdienst Kennisgroepen - Pricegiving after lending
- Belastingdienst Kennisgroepen - Excessive-loan edge cases
