Een Nederlandse rechter heeft een belastingadviseur aansprakelijk gehouden voor een internationale fiscale constructie met dienstverbanden die alleen op papier bestonden. Het vonnis in eerste aanleg legt meer nadruk op waarschuwingen, echt werk en uitvoeringsdossiers.
Waarom dit belangrijk is
Contracten en loonadministratie bewijzen niet dat een buitenlandse functie werkelijk bestaat. De rechter onderzocht adviseurs die vennootschappen, dienstverbanden en salarisfinanciering regelden zonder echte activiteiten. Een ondernemer die emigreert met een aanmerkelijk belang kan een conserverende aanslag houden. Later dividend, aandelenverkoop of bedrijfsbeëindiging kan die uitgestelde Nederlandse belastingclaim raken. Dit vonnis in eerste aanleg hangt af van de feiten van deze zaak. Het dossier moet passen bij de dagelijkse bedrijfsvoering.
Voorbeeld
Na de verkoop van aandelen in een familiebedrijf wil een ondernemer naar Spanje verhuizen. Een Spaanse vennootschap neemt haar in dienst en betaalt salaris. Het dossier bevat ondertekende stukken, maar geen vaste taken, klantwerk of besluiten uit Spanje. De salarisfinanciering houdt de constructie in stand. Later dividend kan gevolgen hebben voor de Nederlandse conserverende aanslag . Daardoor blijft mogelijk minder cash over voor de verhuizing of privé-uitgaven.
XTROVERSO tips
- Breng de hele structuur in kaart. Zet vennootschappen, eigenaren, bestuurders, bankrekeningen, contracten, loonbetalingen en belangrijke geldstromen op één pagina. Noteer waar bestuursbesluiten worden genomen.
- Toets elke buitenlandse functie. Leg de echte taken, rapportagelijn, werkresultaten en reden voor het salaris vast. Controleer agenda's, klantdossiers en de gewone bedrijfsadministratie.
- Volg het geld. Controleer of betalingen nuttig werk financieren of de constructie draaiend houden. Salaris, facturen en betalingen aan leveranciers hebben een duidelijke zakelijke reden nodig.
- Leg kritiek en stopmomenten vast. Bewaar waarschuwingen, afgewezen aannames en besluiten van de klant in het dossier. Bepaal welk ontbrekend feit de uitvoering stopt.
- Houd uitgestelde Nederlandse belasting zichtbaar. Neem de conserverende aanslag mee bij dividend, aandelenverkoop, opvolging en privé-uitgaven. Uitgestelde belasting beïnvloedt de beschikbare cash.
Wilt u een praktische controle van een internationale structuur, het dossier of de gevolgen voor uw cash?
De data, bronnen en analyse achter dit artikel zijn uitgevoerd door Paolo Maria Pavan. AI is niet gebruikt om bronnen te identificeren, de feitelijke basis op te bouwen of het analytische oordeel in dit artikel te vormen. AI is alleen gebruikt als hulpmiddel bij het opstellen. De definitieve Nederlandse tekst is persoonlijk nagekeken, geredigeerd en goedgekeurd door Paolo Maria Pavan voor publicatie.
Bronnen
- Rechtspraak — Civil liability of a tax adviser for an international sham arrangement
- Taxence — Adviseur schendt waarschuwingsplicht bij schijnconstructie
- Belastingdienst — Conserverende aanslag bij emigratie
- Belastingdienst Kennisgroepen — Residence and Dutch tax liability
- Bureau Financieel Toezicht — Algemene leidraad Wwft
