Non solo per i grandi giocatori

Se pensi che le frodi IVA siano un problema distante, riservato ai grandi attori, lascia che questo caso ti faccia svegliare. La Corte di Giustizia dell’Unione Europea (CGUE) è stata chiarissima: anche le micro e piccole imprese possono diventare danni collaterali nel campo di battaglia dell’IVA. La recente sentenza nel caso FAU/VERAMI costringe ogni imprenditore olandese a porsi una domanda cruciale: fin dove arriva la mia responsabilità per quello che succede a monte della mia catena di fornitura?

Il caso, in parole semplici

• Cosa è successo? 
  Una società ceca, FAU, ha acquistato carburante da un’altra società ceca, VERAMI. Più tardi è emersa una frode fiscale da qualche parte nella catena di fornitura.
• Le conseguenze: 
  Entrambe le società sono fallite. L’amministrazione fiscale ha negato a FAU il diritto alla detrazione dell’IVA a monte sul carburante acquistato, e in più ha chiesto a FAU di versare l’IVA non pagata da VERAMI.
• Perché è importante? 
  Perché le autorità hanno colpito FAU due volte: hanno negato la detrazione dell’IVA; e hanno chiesto a FAU di pagare l’IVA che il fornitore fallito non aveva versato.

La sentenza in sintesi: due martelli su un solo chiodo

La CGUE ha stabilito:

“È legittimo che l’amministrazione fiscale rifiuti il diritto alla detrazione dell’IVA e contemporaneamente ti riten-ga responsabile in solido per l’IVA non pagata dal tuo fornitore , se sapevi o avresti dovuto sapere che nella catena c’era una frode.”

Tradotto: se non sei vigile e nella tua catena di fornitura avviene una frode, rischi di pagare l’IVA due volte: una volta perché non ti è riconosciuta la detrazione, e un’altra per coprire l’evasione del tuo fornitore.

Cosa significa per te, imprenditore olandese

1. “Non lo sapevo” non è più una scusa

La posizione della Corte è brutalmente pragmatica:

• Se avresti dovuto sapere che c’era una frode IVA, anche se non ne eri direttamente coinvolto, sei responsabile.
• Non serve l’intenzione criminale: basta non aver notato i segnali d’allarme.

2. Il tuo risk management deve guardare oltre i tuoi libri contabili

•  L’era del “fidati ma verifica” è finita.
• Devi analizzare i tuoi fornitori non solo per qualità commerciale, ma anche per conformità fiscale.
•  Pagamenti su conti esteri o non standard, prezzi anomali, o mancanza di due diligence possono essere interpretati come “avresti dovuto saperlo”.

3. Doppia penalità: rischio finanziario reale

• Ti possono negare la detrazione dell’IVA, colpendo direttamente il tuo margine operativo.
•  E obbligarti a pagare l’IVA non versata dal tuo fornitore, di tasca tua.

4. Il fallimento del fornitore non ti protegge

• Se il tuo fornitore fallisce, il fisco può comunque rivalersi su di te.
•  Non aspettarti di recuperare quei soldi con azioni legali: il sistema è costruito per dare priorità allo Stato.

Cosa devono fare in pratica le micro e piccole imprese

A. Rafforza il controllo sui fornitori

• Conosci i tuoi fornitori: ottieni i dati di registrazione, verifica i numeri IVA, controlla i conti di pagamento e cerca anomalie.
• Documenta ogni verifica: in caso di processo, solo prove concrete di due diligence ti salveranno.

B. Forma il tuo team

•  Chiunque sia coinvolto negli acquisti o nei pagamenti deve riconoscere i segnali tipici della frode IVA.
• Prevedi protocolli interni: richieste di pagamento insolite, conti esteri, variazioni impreviste di prezzo devono essere immediatamente segnalate.

C. Aggiorna contratti e flussi di pagamento

•  I contratti devono permetterti di sospendere i pagamenti in caso di dubbi sulla conformità.
•  Evita pagamenti verso conti non registrati a nome del fornitore.

D. Non affidarti solo al consulente fiscale

• Questa sentenza sposta l’onere della prova su di te.
•  I consulenti possono aiutare, ma solo procedure interne solide ti proteggono dalla responsabilità solidale.

Implicazioni sistemiche: un segnale d’allarme per il mercato olandese

Perché è particolarmente rilevante nei Paesi Bassi?

•  Il sistema olandese è solido, ma le catene di fornitura sono spesso internazionali, e i segnali di rischio sono più difficili da cogliere.
• Le micro e piccole imprese hanno meno risorse per fare controlli approfonditi — ma la CGUE non fa sconti sulla dimensione aziendale.

Aspettati più controlli fiscali

• Il messaggio delle autorità fiscali è inequivocabile:
  • L’ignoranza non è una giustificazione.  
  •  Se trai beneficio da una transazione, devi fare da sentinella per il sistema fiscale.

L’era della compliance passiva è finita

Non è il momento di sperare che nessuno ti noti. La CGUE ha tracciato una linea netta:

• Non sei responsabile solo della tua conformità, ma anche dell’integrità della tua catena di fornitura.
•  Per gli imprenditori olandesi, la lezione è chiara: la vigilanza è una competenza di sopravvivenza.

Se acquisti da fornitori, soprattutto transfrontalieri o ad alto rischio, rafforza ora la tua due diligence. Il costo dell’inazione non è più solo un rischio competitivo: è doppia tassazione, insolvenza, o peggio.