En las próximas semanas, muchos emprendedores y trabajadores finalizarán su declaración de impuestos sobre la renta personal de 2025. Para la mayoría, se siente como un procedimiento: revisar los datos prellenados, verificar los números, enviar. Pero si aplicas la normativa del 30%, este año merece una mirada más deliberada. Las reglas sobre activos extranjeros están cambiando, y no para todos de la misma manera.
La opción de elegir el "estatus de contribuyente no residente parcial" bajo la normativa del 30% ha sido abolida. En términos simples, esa opción anteriormente permitía que ciertos activos extranjeros permanecieran fuera de la declaración de impuestos sobre la renta holandesa, particularmente en la caja 2 (participaciones sustanciales) y la caja 3 (ahorros e inversiones). La regla general de aquí en adelante es clara: los titulares de la normativa del 30% serán tratados como residentes fiscales holandeses completos para las tres cajas.
Sin embargo, hay un importante acuerdo transitorio. Si ya estabas aplicando la normativa del 30% antes del 1 de enero de 2024 y habías optado por el estatus de no residente parcial, puedes continuar utilizando esa opción hasta y incluyendo el año fiscal 2026. Eso significa que para la declaración de 2025 que estás presentando en el próximo período, el antiguo tratamiento aún puede aplicarse a ti. A partir del 1 de enero de 2027, el régimen transitorio termina completamente. En ese momento, todos bajo la normativa del 30% serán gravados en los Países Bajos sobre activos mundiales y participaciones relevantes.
Si tu normativa del 30% comenzó el 1 de enero de 2024 o después, no hay transición. En ese caso, ya estás completamente sujeto a la tributación holandesa en la caja 2 y la caja 3. Las cuentas bancarias extranjeras, carteras de inversión o bienes raíces en el extranjero deben ser declarados, incluso si no era el caso en años anteriores bajo diferentes circunstancias.
Para los propietarios de micro y pequeñas empresas, esto importa más de lo que puede parecer. Las cuentas de inversión privadas, las participaciones extranjeras o la propiedad en el extranjero influyen directamente en su posición en la casilla 3 y, a veces, en su planificación de liquidez. La diferencia entre la residencia fiscal parcial y la plena puede significar un cambio en su carga fiscal anual. Incluso cuando los tratados de doble imposición previenen la doble tributación, la obligación de declarar permanece.
Antes de presionar “enviar” en su declaración de 2025, tómese un momento para verificar qué régimen se aplica a usted. ¿Cuándo comenzó su régimen del 30%? ¿Optó formalmente por el estatus de no residente parcial? ¿Y sigue aplicando ese derecho transitorio? No se trata de complejidad o alarma. Se trata de claridad. Una comprensión correcta de su posición hoy previene correcciones e incertidumbre mañana, y eso siempre vale la pena la atención adicional.
