Nelle prossime settimane, molti imprenditori e lavoratori finalizzeranno la loro dichiarazione dei redditi personale per il 2025. Per la maggior parte, sembra un procedimento: rivedere i dati precompilati, controllare i numeri, inviare. Ma se applichi la regola del 30%, quest'anno merita uno sguardo più attento. Le regole riguardanti i beni esteri stanno cambiando, e non per tutti nello stesso modo.
L'opzione di scegliere lo "status di contribuente non residente parziale" ai sensi della regola del 30% è stata abolita. In termini semplici, quell'opzione consentiva in precedenza a determinati beni esteri di rimanere al di fuori della dichiarazione dei redditi olandese, in particolare nella casella 2 (partecipazioni sostanziali) e nella casella 3 (risparmi e investimenti). La regola generale per il futuro è chiara: i titolari della regola del 30% saranno trattati come residenti fiscali olandesi a tutti gli effetti per tutte e tre le caselle.
Tuttavia, esiste un'importante disposizione transitoria. Se stavi già applicando la regola del 30% prima del 1 gennaio 2024 e avevi optato per lo status di non residente parziale, puoi continuare a utilizzare quella scelta fino e compreso l'anno fiscale 2026. Ciò significa che per la dichiarazione del 2025 che stai presentando nel prossimo periodo, il vecchio trattamento potrebbe ancora applicarsi a te. Dal 1 gennaio 2027 in poi, il regime transitorio termina completamente. A quel punto, tutti coloro che sono sotto la regola del 30% saranno tassati nei Paesi Bassi su beni e partecipazioni rilevanti a livello mondiale.
Se la tua regola del 30% è iniziata il 1 gennaio 2024 o dopo, non c'è transizione. In tal caso, sei già completamente soggetto alla tassazione olandese nella casella 2 e nella casella 3. I conti bancari esteri, i portafogli di investimento o i beni immobili all'estero devono essere dichiarati, anche se non era così negli anni precedenti in circostanze diverse.
Per i proprietari di micro e piccole imprese, questo è più importante di quanto possa sembrare. I conti di investimento privati, le partecipazioni estere o i beni all'estero influenzano direttamente la tua posizione nella casella 3 e a volte la tua pianificazione della liquidità. La differenza tra residenza fiscale parziale e totale può significare un cambiamento nel tuo carico fiscale annuale. Anche quando i trattati contro la doppia imposizione prevengono la doppia tassazione, l'obbligo di dichiarare rimane.
Prima di premere “invia” sulla tua dichiarazione del 2025, prenditi un momento per verificare quale regime si applica a te. Quando è iniziato il tuo ruling del 30%? Hai formalmente optato per lo status di non residente parziale? E quel diritto transitorio si applica ancora? Non si tratta di complessità o allarmismo. Si tratta di chiarezza. Una corretta comprensione della tua posizione oggi previene correzioni e incertezze domani, e questo vale sempre l'attenzione extra.
