Una reciente sentencia del Tribunal de Apelación de Arnhem-Leeuwarden ha puesto bajo presión el panorama de pensiones en los Países Bajos. Según el tribunal, los fondos de pensiones de toda la industria ya no están exentos de IVA. Lo que puede parecer un problema fiscal técnico a primera vista tiene grandes consecuencias, especialmente para los empleadores en sectores como la salud, la educación y el gobierno.

Estos empleadores típicamente no realizan actividades sujetas a IVA y, por lo tanto, no pueden recuperar el IVA que se les cobra. Un impuesto sobre el IVA en las contribuciones a pensiones se traduciría directamente en costos más altos.

¿Qué había ante el tribunal?

El Tribunal de Apelación falló sobre dos casos presentados por los fondos de pensiones para panaderos y pintores contra las Autoridades Fiscales de los Países Bajos. Los fondos buscaron permiso para cobrar IVA sobre sus costos administrativos y de ejecución para poder recuperar el IVA que ellos mismos incurren.

Sin embargo, la sentencia fue mucho más allá de lo esperado. El tribunal sostuvo que no solo los costos de ejecución, sino también lacontribución total a la pensiónpuede estar dentro del alcance del IVA al 21 por ciento. Esto significaría que los fondos de pensiones podrían verse obligados a cobrar IVA a los empleadores sobre las contribuciones a pensiones que recogen.

Impacto significativo en los empleadores

El impacto de esta sentencia podría ser sustancial. Los empleadores afiliados a grandes fondos de pensiones como ABP (gobierno y educación) y PFZW (salud) se ven particularmente afectados. Dado que estos empleadores no cobran IVA ellos mismos, no pueden recuperar el IVA adicional sobre las contribuciones a pensiones.

Hasta ahora, las pensiones se trataban generalmente como productos de seguros y, por lo tanto, estaban exentas de IVA. El tribunal tiene una opinión diferente. Su razonamiento se basa en el hecho de que, en ciertas situaciones, los participantes pueden reclamar beneficios de pensión sin haber pagado contribuciones. Los fondos de pensiones de toda la industria buscan prevenir esto a través de la obligación legal de que los empleadores participen, un tema que ha surgido anteriormente en casos que involucran a empresas como Booking.com. Según el tribunal, el hecho de que tales situaciones sean raras en la práctica es irrelevante.

Respuestas y próximos pasos

La sentencia ha causado una preocupación significativa. La Federación de Pensiones de los Países Bajos está revisando las decisiones y consultando con las partes interesadas, incluidos los ministerios del gobierno, para explorar posibles soluciones. Los fondos de pensiones involucrados, junto con su asesor PwC, están considerando presentar un recurso de casación ante el Tribunal Supremo.

Si esto no proporciona alivio, la intervención legislativa puede ser inevitable. La situación actual es indeseable para todas las partes involucradas: los empleadores en ciertos sectores enfrentanun aumento del 21 por ciento en los costos de pensiones, mientras que su posición competitiva se debilita. Aunque el Tesoro se beneficia de mayores ingresos por IVA, las implicaciones económicas y sociales más amplias son problemáticas.

¿Es el nuevo sistema de pensiones la solución?

Para los fondos de pensiones que están en transición al nuevo sistema de pensiones, el problema parece ser temporal. Durante el proceso legislativo de la Ley de Pensiones Futuras, se estableció que los fondos de pensiones califican como fondos de inversión colectiva a efectos del IVA y, por lo tanto, están exentos de IVA.

Sin embargo, hasta que se produzca tal transición, la decisión sigue siendo relevante. Lo mismo se aplica a los fondos que no se transicionarán. Esto es particularmente preocupante dado los informes recientes de que muchos fondos de pensiones no podrán implementar el nuevo sistema a tiempo. Como resultado, el problema del IVA puede persistir más tiempo del anticipado.

Un debate de larga data

El tratamiento del IVA de los fondos de pensiones no es un tema nuevo. Durante más de una década, los fondos de pensiones y los gestores de activos han estado litigando sobre si los fondos de pensiones califican como fondos de inversión comunes, que han estado sujetos a una exención de IVA europea desde la década de 1970.

El Tribunal Supremo aún está considerando un caso relacionado y se espera que emita su fallo más adelante este año. Esa decisión podría influir una vez más de manera significativa en el tratamiento del IVA de las pensiones en los Países Bajos.