Ispanijos ir Nyderlandų mokesčių sutartis, pasirašyta 1971 m., yra keičiama. Jei jūsų verslas turi Ispanijos turtą per Nyderlandų holdingą, arba jei planuojate parduoti akcijas Ispanijos nekilnojamojo turto įmonėje, tai yra svarbiau, nei manote.
Dabartinė sutartis leidžia daugeliui Nyderlandų investuotojų parduoti akcijas Ispanijos nekilnojamojo turto turtingose įmonėse ir mokėti mažai arba visai nemokėti mokesčių, dėka Nyderlandų dalyvavimo išimties. Ispanija negalėjo paliesti pelno. Nauja sutartis, kuri turėtų įsigalioti netrukus, perkelia šią teisę Ispanijai. Jei daugiau nei 50% įmonės vertės gaunama iš nekilnojamojo turto, Ispanija dabar gali apmokestinti kapitalo prieaugį 19%.
Tai nėra techninis koregavimas. Tai pinigai, kurie išeina iš jūsų išėjimo.
Kodėl tai paveikia mažus operatorius
Galite manyti, kad mokesčių sutartys skirtos didelėms korporacijoms su tarptautinėmis mokesčių komandomis. Bet jei savo Ispanijos investiciją struktūravote per Nyderlandų holdingą, nes jis siūlė švaresnį mokesčių rezultatą, savo planą sukūrėte remdamiesi prielaidomis, kurios netrukus pasikeis.
Neseniai kalbėjau su verslininku, kuris manė, kad jo Ispanijos nekilnojamojo turto pardavimas vyks per jo Nyderlandų subjektą, kaip buvo planuota prieš kelerius metus. Popieriuje niekas nebuvo pasikeitę. Iš tikrųjų viskas pasikeitė. Tikėtinas grynasis pelnas po mokesčių nebebuvo toks pats. Blogiau, dingo tikrumas.
Nyderlandai išlieka antras pagal dydį Ispanijos užsienio investicijų šaltinis, o Nyderlandų holdingų struktūros yra įprastos užsienio verslininkams. Šis sutarties pakeitimas paveikia tikrą mažų verslininkų populiaciją, kurie manė, kad jų struktūra yra stabili.
Pagrindinio tikslo testas keičia žaidimą
Nauja sutartis apima vadinamąjį pagrindinio tikslo testą. Jums nereikia prisiminti šio termino. Svarbu idėja: jei struktūra egzistuoja daugiausia tam, kad gautų mokesčių pranašumą, nauda gali būti atimta.
Tai perkelia dėmesį nuo formalaus atitikties vertinimo prie ketinimų. Ispanijos mokesčių institucijos jau klausia Nyderlandų holdingų, turinčių ribotą realią veiklą. Jos žiūri, ar sprendimai iš tikrųjų priimami Nyderlanduose, ar yra reali esmė ir ar struktūra atitinka ekonominę realybę.
Jei jūsų Nyderlandų įmonė neturi darbuotojų, neturi tinkamų fizinių patalpų ir iš karto perduoda dividendus, ji laikoma tuščiavidure. Sutarties naudos atmetamos, o Ispanija taiko standartinį 20% pajamų mokesčio tarifą.
Ką iš tikrųjų reiškia reali esmė
Esmė nėra neaiški. Nyderlandų holdingai turi atitikti konkrečius kriterijus, kad būtų išvengta informacijos mainų su Ispanijos mokesčių institucijomis:
* Bent 50% įstatyminės valdybos narių gyvena Nyderlanduose.
* Kvalifikuoti darbuotojai, valdantys įmonę
* Metinės darbuotojų išlaidos, ne mažesnės kaip 100 000 € finansavimo ar licencijavimo veiklai
* Tinkamai įrengta biuro patalpa su nuomos sutartimi, galiojančia ne trumpiau kaip 24 mėnesius
Įmonės, kurios neatitinka šių standartų, susiduria su spontaniška informacijos mainais su šaltinio šalimis. Tai dažnai lemia atmetamas sutarties naudas ir netikėtus mokesčių sąskaitas.
Ką turėtumėte daryti dabar
Nesijaudinkite. Nereikia visko perkurti per naktį. Vietoj to, peržiūrėkite savo struktūrą, užduodami klausimą: jei parduotumėte rytoj, kur nukristų mokesčiai ir kodėl?
Jei atsakymas priklauso nuo senų prielaidų ar neaiškių interpretacijų, ten ir yra jūsų rizika.
Sustiprinkite savo dokumentaciją. Įsitikinkite, kad sprendimų priėmimas iš tikrųjų vyksta ten, kur įsikūrusi jūsų įmonė. Suderinkite struktūrą su realia verslo veikla. Tai nėra dideli pokyčiai, tačiau jie sustiprina jūsų poziciją, kai atvyksta patikrinimas.
Modeliuokite savo išėjimą su realistiškais mokesčių rezultatais. Jei parduodate Ispanijos turtą arba akcijas Ispanijos nekilnojamojo turto įmonėje, apskaičiuokite pelną, jei Ispanija apmokestina jį 19%. Palyginkite tai su savo pradiniu planu ir prireikus koreguokite kainas, laiką ar struktūrą.
Peržiūrėkite savo turinį prieš sutarties įsigaliojimą. Patikrinkite, ar jūsų Olandijos holdingas atitinka turinio reikalavimus. Ištaisykite bet kokius trūkumus dabar. Laukti, kol sutartis įsigalios arba sandoris prasidės, yra per vėlu.
Plačiau
Ši sutartis yra dar vienas žingsnis platesnėje tendencijoje: mažiau tolerancijos sintetinėms struktūroms, daugiau dėmesio turiniui ir tikslui. Mažų verslininkų pamoka yra nuosekli ir praktiška.
Kurkite struktūras, kurias galite paaiškinti be advokato. Egzistuoja planas su realistiškais mokesčių rezultatais. Peržiūrėkite juos prieš atėjus momentui.
Dabar atlikite tylų pakeitimą, kad vėliau išvengtumėte garsių staigmenų. Imkitės proaktyvių veiksmų peržiūrėti ir atnaujinti savo struktūrą prieš pokyčiams įsigaliojant.
