Per molti piccoli imprenditori con una BV, la discussione sul gebruikelijk loon, il “salario consueto” che un direttore-azionista deve pagare a se stesso, può sembrare astratta. Eppure, influisce silenziosamente sulle decisioni quotidiane: quanto stipendio prendere, quanto denaro lasciare in azienda e come il tuo commercialista struttura il tuo libro paga. Nel 2026, il governo ha nuovamente esaminato questa regola, che stabilisce uno stipendio di riferimento di €58.000 per molti proprietari-direttori. Il risultato è meno drammatico di quanto alcuni si aspettassero, ma vale comunque la pena comprenderlo.
Lo scopo della regola è semplice. Quando possiedi e gestisci la tua BV, la legge presume che tu sia sia datore di lavoro che dipendente. Senza salvaguardie, sarebbe facile pagare a te stesso uno stipendio molto basso e lasciare i profitti in azienda per ridurre le tasse o qualificarti per benefici basati sul reddito. La gebruikelijkloonregeling, introdotta nel 1997, cerca di prevenire ciò richiedendo uno stipendio simile a quello che qualcuno guadagnerebbe in un lavoro comparabile. In pratica, la regola stabilisce che lo stipendio dovrebbe essere solitamente di almeno €58.000 nel 2026, o superiore se i ruoli comparabili pagano di più.
Ma qui è dove la realtà quotidiana si discosta dalla teoria. La recente valutazione mostra che gli stipendi effettivi dei proprietari-direttori sono circa l'80% di quanto ci si aspetterebbe se la regola fosse applicata perfettamente. In altre parole, il sistema funziona per lo più, ma non completamente. Una ragione principale è sorprendentemente semplice: nessuno ha un chiaro punto di riferimento. Non esiste un database centrale che mostri quanto paga un “lavoro comparabile”, quindi sia gli imprenditori che le autorità fiscali si affidano a confronti approssimativi, siti di lavoro o stime di settore.
Quell'incertezza ha un effetto prevedibile. Molti imprenditori trattano la soglia di €58.000 come un'ancora sicura: pagare all'incirca quella somma e assumere che non solleverà domande. La ricerca ha anche rilevato che circa il 40% dei direttori-proprietari riporta uno stipendio a questo livello o inferiore. Spesso ci sono motivi legittimi, start-up, lavoro part-time o aziende che stanno ancora trovando il loro equilibrio. Ma i numeri suggeriscono che non ogni caso può essere spiegato così facilmente.
È interessante notare che il governo non si sta affrettando a inasprire la regola. Aumentare il salario minimo, ad esempio, potrebbe sembrare logico. Tuttavia, i responsabili politici hanno concluso che ci sono poche prove che un benchmark più alto migliorerebbe effettivamente la conformità. Potrebbe semplicemente creare più controversie e più burocrazia per gli imprenditori che già devono giustificare le loro cifre. Per le piccole aziende con solo pochi dipendenti, che descrivono la maggior parte delle BV olandesi, tali cambiamenti aggiungerebbero complessità senza risolvere il problema principale.
Invece, il focus si sposterà probabilmente sulla chiarezza piuttosto che su numeri più rigorosi. Il Ministero delle Finanze sta esplorando se un metodo più standardizzato potrebbe aiutare a determinare uno stipendio realistico basato su ruoli comparabili. In termini semplici: migliori indicazioni, non necessariamente tasse più alte. L'autorità fiscale sta anche analizzando i dati esistenti per capire quando la regola viene applicata correttamente e quando non lo è.
Per i micro-imprenditori, la lezione riguarda meno l'importo esatto e più il ragionamento dietro di esso. Se il tuo stipendio si attesta attorno alla norma, assicurati che sia difendibile in termini semplici: quanto guadagnerebbe qualcun altro con le tue responsabilità altrove, quante ore lavori effettivamente e come sta andando l'azienda. Quella spiegazione, scritta da qualche parte nei tuoi documenti, spesso conta più del numero preciso stesso.
Perché alla fine, la regola del gebruikelijk loon non riguarda davvero una cifra salariale. Riguarda se la relazione tra te e la tua azienda assomiglia a una normale relazione di lavoro. E per un piccolo imprenditore, il posto più sicuro in cui trovarsi non è l'interpretazione più astuta della regola, ma quella più ordinaria.
