Jūsų buhalterinės apskaitos programa priima sąskaitą faktūrą. Belastingdienst atmeta PVM atskaitą. Ši spraga kainuoja pinigus. Kaip įkūrėjas, galite sumokėti sąskaitą, suderinti ją su savo banko išrašu ir leisti jai gulėti jūsų knygoje mėnesių mėnesius.
Bet jei ta sąskaita faktūra neatitinka Nyderlandų PVM reikalavimų, negalite atskaityti įvesties PVM. Belastingdienst nesidomi, ar jūsų apskaitos sistema ją apdorojusi.
Jiems svarbu, ar sąskaita faktūra įrodo tai, ką teigiate, kad ji įrodo.
Kaip įkūrėjas, jūs negaliteatskaityti PVM, jei sąskaita faktūra neatitinka reikalavimų.
Tai nėra techninė detalė, tai taisyklė, kurios turite laikytis.
Kas daro sąskaitą faktūrą galiojančia PVM
Belastingdienst nurodo, ką turi turėti PVM sąskaita faktūra: tiekėjo ir kliento pilnas vardas ir adresas. Pašto dėžutė (P.O. box) nesiskaito kaip pilnas gatvės adresas PVM tikslais.
Jei rodoma tik pašto dėžutė, tai sukuria atitikties spragą. Tiekėjo PVM identifikavimo numeris (unikalus numeris, identifikuojantis tiekėją pridėtinės vertės mokesčio tikslais).
Be šio numerio, klientai negaliatskaityti PVMir atmes sąskaitą faktūrą. Sąskaitos faktūros data ir unikalus nuoseklus sąskaitos faktūros numeris.
Šie duomenys susieja sąskaitą faktūrą su konkrečiu momentu ir sandoriu. Aprašymas ir tiekimo kiekis arba apimtis. "Konsultavimo paslaugos" arba "mėnesio darbas" yra per daug neaiškūs.
Aprašymas turi pasakyti trečiajai šaliai, ką jūs pirkote. Tiekimo data. Jei ji skiriasi nuo sąskaitos faktūros datos, abi turi būti nurodytos.
Suma be PVM, PVM tarifas ir PVM suma. Šie duomenys turi būti pateikti atskirai ir teisingai apskaičiuoti.
Jei trūksta bet kurio iš šių, sąskaita faktūra nepalaikys jūsų PVM atskaitymo. Programinė įranga to nepastebi.
Kaip įkūrėjas, jūsų pareiga tai patikrinti.
Kur įkūrėjai klysta
Manoma, kad PDF su bendra suma yra pakankama. Tai nėra tiesa. Profesionaliai atrodanti dokumentacija vis tiek nepraeina PVM testo.
Jei kaip įkūrėjas pasikliaujate OCR ar automatizavimu, būkite atsargūs. Jūsų buhalterinės apskaitos įrankis skaito datas ir sumas. Jis nepatikrins, ar sąskaita faktūra atitinka Belastingdienst standartus, nei ar sandoris iš viso įvyko. Ignoruojama gavėjo informacija.
Priimate sąskaitą faktūrą, adresuotą jums asmeniškai, senam verslo pavadinimui ar kitai jūsų struktūros įmonei. Kaina atrodo susijusi su verslu, todėl ją užregistruojate. Tai silpnina jūsų bylą.
Neteisingai interpretuojamos specialios situacijos. Trys atvejai sukelia nuolatines problemas: Atvirkštinio apmokestinimo sąskaitos faktūros. Naudojant atvirkštinio apmokestinimo mechanizmą (kai PVM atsakomybė perkeliama klientui), tiekėjas paprastai neskaičiuoja PVM. Sąskaitoje faktūroje turi būti nurodyta "btw verlegd" (olandų kalba "PVM perkeltas") ir įtraukta jūsų PVM ID.
Standartine Olandijos 21% tarifa, subrangovo sąskaita faktūra už 100 000 € paprastai turėtų turėti 21 000 € PVM.Pinigai tampa neatskaitomu kaštu, o ne neutralia perlaida, jei atvirkštinio apmokestinimo taisyklės nėra teisingai taikomos..
KOR tiekėjai. Įmonės, naudojančios mažųjų įmonių schemą (Kleineondernemersregeling, arba KOR), neskaičiuoja PVM. Jei KOR tiekėjas išrašo sąskaitą faktūrą, kurioje nurodytas PVM, tarsi jie būtų pagal įprastas PVM taisykles, sustokite prieš registruodami.
Supaprastinti sąskaitos faktūros. Supaprastintos taisyklės taikomos sąskaitoms faktūroms iki 100 € su PVM. Tačiau įkūrėjai dažnai mano, kad bet kuri maža sąskaita faktūra tampa neaiški. Net supaprastintos sąskaitos faktūros turi turėti pagrindinę informaciją.
Ką patikrinti prieš rezervuojant
1. Tiekėjo tapatybė. Patikrinkite tiekėjo pilną pavadinimą, pilną adresą ir PVM kodą (unikalus identifikatorius PVM tikslais). Dėl ES tiekėjų patikrinkite PVM kodą Europos Komisijos sistemoje ir išsaugokite patvirtinimą.
2. Gavėjo tapatybė. Įsitikinkite, kad sąskaita faktūra adresuota teisingai verslo subjektui. Tai svarbu, kai turite kelias įmones arba dirbate tiek kaip individuali įmonė, tiek kaip UAB.
3. Sąskaitų numeracija ir datos. Patikrinkite tinkamą sąskaitos faktūros datą, sąskaitos numerį ir tiekimo datą. Tai būtina laikotarpių paskirstymui ir PVM laikymui.
4. Tiekimo aprašymas. Ar sąskaita faktūra nurodo trečiajai šaliai, kas buvo nupirkta? Jei ne, turite administracinį silpnumą.
5. PVM sumos. Patikrinkite, ar skaičiai kartu turi prasmę. Klaidingas PVM tarifas, trūkstama PVM suma arba PVM, nurodytas ten, kur taikomas specialus režimas, yra visos priežastys sustoti ir peržiūrėti.
6. Specialaus režimo ženklai. Ieškokite ženklų, kad sąskaita faktūra nėra standartinė, pavyzdžiui, frazės "btw verlegd" (reiškiančios PVM perkeltą), KOR formuluotės, nurodančios, kad tiekėjas yra mažosios verslo režimo, tarptautinio tiekimo paminėjimo, koreguojančios sąskaitos faktūros, avansinio mokėjimo ar supaprastintos sąskaitos faktūros, kuri yra mažesnė nei 100 €.
7. Pagrindiniai verslo įrodymai. Susiekite sąskaitą faktūrą su sutartimi, užsakymu, pristatymu, prenumerata, darbo ataskaita ar el. laiškų grandine. Teisė atskaityti PVM priklauso ne tik nuo sąskaitos faktūros formato, bet ir nuo to, ar prekės ar paslaugos buvo tiekiamos ir naudojamos apmokestinamoje verslo veikloje.
8. Saugojimas ir audito pėdsakas. Laikykite sąskaitas faktūras tokia forma, kokia jas gavote. Skaitmeninės sąskaitos faktūros turi būti saugomos skaitmeniniu formatu. Standartinis saugojimo laikotarpis yra 7 metai, o sąskaitoms faktūroms, susijusioms su nekilnojamuoju turtu, - 10 metų.
Ką tai reiškia jūsų verslui
Įkūrėjams sąskaitų faktūrų tikrinimas nėra tik administracinis trukdis; tai yra pirmo lygio mokesčių kontrolė.
Dauguma sąskaitų faktūrų nesėkmių įkūrėjams neprasideda nuo sukčiavimo. Jos prasideda nuo rutinos, skubėjimo ir klaidingo prielaidos: jūsų programinė įranga priėmė dokumentą, todėl mokesčių sistema taip pat priims.
Ši prielaida yra brangi.
Turint daugiau1,78 milijono ZZP'erių, registruotų Nyderlandų verslo registre, rizikos mastas yra milžiniškas. Jūsų tikroji kontrolė kaip įkūrėjo nėra tai, ar sąskaita faktūra bus užregistruota. Tai, ar sąskaita faktūra atlaikys kitų patikrinimą.
Nyderlandų mažoms įmonėms kiekviena pirkimo sąskaita faktūra turi būti patikrinta prieš ją įtraukiant į apskaitą kaip atskaitomą PVM. Patikrinkite šalis, tiekimą, PVM logiką ir įrodymus, susijusius su sandoriu.
Jei neįrodysite, kad sąskaita faktūra yra teisinga, PVM atskaita nepavyks, o audito pėdsakas iš karto silpnėja.
Patikrinkite prieš užregistruodami. Ne po.
