Išrašote sąskaitą faktūrą. Taikote 21% PVM, nes jūsų programinė įranga tai siūlo. Sandoris įvyksta. Po mėnesių sužinote, kad tarifas buvo neteisingas. Dabar turite sumokėti Belastingdienst skirtumą, nors jūsų klientas jau sumokėjo ir nepriims pataisytos sąskaitos.
Tai nutinka daug dažniau, nei įkūrėjai tikisi, o pasekmės gali būti rimtos. Teisingas PVM tarifas priklauso tik nuo pačios tiekimo, o ne nuo įpročių, programinės įrangos numatytųjų nustatymų ar to, ką jūs taikėte paskutinį kartą.
Nyderlanduose PVM yra teisinis rezultatas, o ne produkto etiketė. Klaidos kelia teisinę ir finansinę riziką.
Kodėl tai svarbu jūsų verslui
Neteisingas PVM tarifas sukuria keturias tiesiogines problemas.
Pirma, jis iškraipo jūsų kainodarą.Jei cituojate su neteisingu PVM apdorojimu, jūsų bruto kaina tampa per maža arba per didelė. Tai tiesiogiai veikia maržą.
Antra, tai kenkia pinigų srautui.Jei taikėte per mažai PVM, vis tiek turite sumokėti trūkstamą sumą Belastingdienst. Tai galioja net jei klientas jau sumokėjo ir nepriims pataisytos sąskaitos.
Trečia, tai blokuoja atgalinio PVM atgavimo galimybę.Galiojanti sąskaita faktūra turi turėti konkrečią informaciją, įskaitant taikomą PVM tarifą ir PVM sumą eurais už kiekvieną taikomą tarifą ar išimtį. Jei pirkimo sąskaita faktūra yra neteisinga, jūsų teisė atskaityti PVM taip pat bus paveikta.
Ketvirta, tai sukuria administracinį perdirbimą.Istorinių sąskaitų faktūrų taisymas, papildomų deklaracijų teikimas ir klaidų aiškinimas mokesčių institucijai užima laiko ir gali sukelti baudas.
Nuo 2025 m. sausio 1 d. turite teikti papildomas PVM deklaracijasper aštuonias savaitespo klaidos nustatymo, kitaip susidursite su mokesčių palūkanų mokesčiais.
Kur steigėjai klysta nustatydami PVM tarifus
PVM tarifą laikant produkto etikete, o ne teisiniu rezultatu.
Teisingas tarifas priklauso nuo to, ką tiekiate.
Kavinė taiko vieną tarifą produktams ir kitą paslaugoms.
Viešbučių verslas sujungia paslaugas su skirtingais PVM apdorojimais. Nuo 2026 m. sausio 1 d. nakvynės paslaugos bus21%, o tam tikros atskiros paslaugos vis dar priklauso 9%.
Manant, kad "tarptautinis" automatiškai reiškia 0% PVM. Taip nėra. Kai kurie prekių ir paslaugų, susijusių su eksportu ar tarptautiniu transportu, patenka į 0% tarifą, tačiau turite įrodyti savo administracijoje, kad 0% tarifas buvo teisingai taikomas. Kai kuriais atvejais tarpvalstybiniai sandoriai yra apmokestinami atvirkštine mokesčių sistema.
Painiojimas su atleidimu nuo 0%. Jei teikiate atleistus produktus ar paslaugas, paprastai neskaičiuojate PVM. Tačiau taip pat paprastai prarandate teisę atskaityti PVM už susijusias išlaidas. Tai skiriasi nuo 0% taikymo. Įvestas PVM nėra atgaunamas už atleistas veiklas, tokias kaip sveikatos priežiūra, švietimas, draudimas ir finansinės paslaugos.
Leidžiant apskaitos programinei įrangai spręsti automatiškai. Programinė įranga automatizuoja skaičiavimus. Ji nesprendžia sandorio mokesčių esmės. Jei jūsų sąskaitos faktūros šablone yra neteisingas PVM žemėlapis, klaida kartojasi dideliu mastu.
Naudojant vieną PVM logiką mišriems sąskaitoms. Jei sąskaita apima prekes su skirtingais PVM apdorojimais, negalite taikyti vienos normos visam dokumentui patogumo sumetimais. Sąskaita turi rodyti taikomą PVM normą, apmokestinamą sumą ir PVM sumą už kiekvieną taikomą normą ar išimtį.
Trūksta atvirkštinio apmokestinimo situacijų. Kai kuriais atvejais neturėtumėte taikyti PVM, nes jis perkeltas klientui. Sąskaitoje turi būti paminėta "btw verlegd". Taikyti PVM vis tiek sukuria neteisingą mokesčių dokumentą.
Ką dabar patikrinti
Patikrinkite, kokia yra tai, ką pardavėte.
Paklauskite savęs: kam tiksliai skirta ši sąskaita? Prekei, paslaugai, paketui, vidaus tiekimui, eksportui, išimtinei veiklai ar atvirkštinio apmokestinimo sandoriui?
Pradėkite ne nuo PVM kodo savo programinėje įrangoje. Pradėkite nuo sandorio esmės.
Patikrinkite, ar jūsų sąskaita teisingai atskiria normas. Jei sąskaita apima prekes su skirtingais apdorojimais, patikrinkite, ar kiekviena iš jų atskirai parodyta su apmokestinama suma, taikoma PVM norma, PVM suma eurais ir bet kokia nuoroda į išimtį ar atvirkštinį apmokestinimą, jei tai taikoma.
Patikrinkite, ar naudojate 0% su įrodymais. Jei taikote 0%, užduokite vieną sunkų klausimą: ar turime įrodymų savo administracijoje? Belastingdienst reikalauja, kad įrodytumėte teisėtą 0% normos naudojimą.
Patikrinkite, ar vadinate kažką "be PVM", kai tai yra išimtis. Įkūrėjai ir darbuotojai dažnai naudoja "be PVM" kaip trumpinį. Tai per daug neaišku apskaitai. Nustatykite, ar sandoris yra išimtas, 0% norma, ar atvirkštinis apmokestinimas. Kiekvienas turi skirtingas pasekmes deklaracijoms ir atskaitymams.
Patikrinkite savo pasikartojančių sąskaitų kategorijas. Peržiūrėkite PVM žemėlapį savo standartiniams pardavimo produktams, išimtimms, sumažinto tarifo prekėms, užsienio klientams, subrangos sutartims, supakuotoms pasiūlymams ir ištaisytoms ar kreditinėms sąskaitoms. Mažos įmonės dažnai per mėnesius kaupia tylų klaidų skaičių šiose srityse.
Patikrinkite pirkimo sąskaitas prieš atgaunant PVM. Atvykstančiose sąskaitose patikrinkite, ar tiekėjas taikė teisingą PVM apdorojimą ir ar sąskaita turi teisiškai reikalaujamus duomenis. Atgauti PVM iš neteisingos sąskaitos jus pastato į nepalankią padėtį.
Išvada
Teisingas PVM tarifas sąskaitoje nėra administracinis tvarkingumas. Tai apie tai, ar jūsų verslas tiksliai atspindi realybę.
Jei jūsų verslas išrašo tik kelias sąskaitų rūšis, peržiūrėkite jas dabar ir dokumentuokite PVM logiką kiekvienai. Jei išrašote mišrias, sektoriui specifines ar tarptautines sąskaitas, disciplina turėtų būti griežtesnė: apibrėžkite apdorojimą, išsaugokite įrodymus ir užtikrinkite, kad jūsų sąskaitos formatas atitiktų mokesčių poziciją, kurią užimate.
Švari sąskaita yra naudinga. Gynybinė PVM pozicija yra dar naudingesnė.
