Jums nereikia, kad Belastingdienst pasakytų, jog jūsų PVM deklaracijos yra neteisingos.
Patys pastebite spragas. Dauguma PVM problemų Nyderlandų mažose įmonėse tyliai įsiskverbia: trūksta PVM numerio, ankstyvas atskaitymas arba pamiršta automobilio korekcija.
Šios klaidos išlieka, nes PVM atrodo mechaninis. Jūs teikiate deklaracijas kas ketvirtį, skaičiai atrodo įtikinami, ir jūs judate toliau. Tačiau PVM įstatymas nesiremia įtikinamumu.
Įstatymas reglamentuoja sąskaitų reikalavimus, laikymo taisykles ir specifinius ryšius tarp išlaidų ir apmokestinamų veiklų.
Kai tai sugriūva, problema nėra finansinė.
Jūs žiūrite į kontrolės silpnumą savo versle. Peržiūrėkite savo PVM padėtį prieš tai, kai tai padarys mokesčių tarnyba.
Pirmiausia patikrinkite savo pardavimo sąskaitas.
Jūsų sąskaitos turi atitiktiteisinius reikalavimusPVM tikslais. Jums reikia asmens tapatybės duomenų, PVM identifikavimo numerio, sąskaitos datos, unikalios sąskaitos numerio, prekių ar paslaugų aprašymo, kiekio, kainos be PVM, taikomo PVM tarifo ir PVM sumos.
Jei taikote atvirkštinį apmokestinimą ar kitą specialų apdorojimą, sąskaita turi aiškiai nurodyti tai. Trūkstamas PVM tarifas arba neteisingas ID numeris negalioja sąskaitai ir blokuoja jūsų klientą atgauti savo PVM.
Ką daryti:
Ištraukite paskutines 10 sąskaitų.
Patikrinkite, ar jose yra visi reikiami elementai.
Jei naudojate sąskaitų išrašymo programinę įrangą, patikrinkite, ar šablonas yra pilnas.
Kritiškai peržiūrėkite savo pirkimo sąskaitas.
Mokėjimas už kažką nesuteikia teisės atskaityti PVM. Jūs turite turėti tinkamą sąskaitą. Kaina turi aiškiai būti susijusi su apmokestinamomis verslo veiklomis.
Jūs turite gauti sąskaitą per laikotarpį, už kurį reikalaujate PVM. Dažnai atsiranda spragų su automobilių stovėjimo kvitais, degalų pirkimais, programėlėmis pagrįstomis prenumeratomis ir kelionės išlaidomis.
Daugelis šių dokumentų neatitinka PVM sąskaitų reikalavimų.
Jei turite neapmokestinamų pajamų, subsidijų ar mišrių išlaidų, taikomas dalinis atskaitymas.
TaiBelastingdiensttiesiogiai nurodo: jei turite tiek apmokestinamų, tiek neapmokestinamų pajamų, atskaitote tik priskirtą dalį.
Ką daryti: peržiūrėkite savo paskutinio ketvirčio pirkimo sąskaitas.
Klausykite trijų klausimų kiekvienai:
Ar turime tinkamą PVM sąskaitą?
Ar kaina susijusi su apmokestinamomis veiklomis?
Ar sąskaita gauta per laikotarpį, už kurį reikalavome PVM?
Patikrinkite PVM laikymo logiką.
Pagal įprastą PVM sistemą, jūs pranešate apie pardavimų PVM remdamiesi išsiųstomis sąskaitomis, o ne gautomis pinigų sumomis.
Jūs atskaitote įvesties PVM, kai gaunate sąskaitą, o ne kai mokate.
Daugelis įkūrėjų laukia mokėjimo prieš pranešdami apie pardavimų PVM arba reikalauja įvesties PVM prieš gaudami sąskaitą. Abu veiksmai iškreipia jūsų deklaraciją.
Ką daryti:
Patikrinkite, ar jūsų PVM deklaracija atitinka sąskaitų datas, o ne banko operacijas.
Jei naudojate grynųjų pinigų pagrindą, patikrinkite, ar atitinkate sąlygas.
Peržiūrėkite įmonės automobilio padėtį.
Jei naudojate įmonės automobilį asmeniniams poreikiams, turite sumokėti PVM už asmeninį naudojimą. Kelionės į darbą laikomos asmeniniu naudojimu.
Apskaičiuokite remdamiesi faktiniu privačiu naudojimu, jei turite patikimą ridos sekimo sistemą. Jei ne, naudokite Belastingdienstalternatyvų skaičiavimąmetodą.
Daugelis pamiršta šį pataisymą, kai automobilis jaučiasi stabilus po atlyginimo.
Tai neteisinga.
PVM už automobilį lieka atskira problema.
Ką daryti: Jei pareikalavote įvesties PVM už įmonės automobilį, patvirtinkite, ar buvo atliktas privačiojo naudojimo pataisymas. Jei ne, apskaičiuokite dabar.
Atskirkite tarptautinius faktus nuo tarptautinio apdorojimo
"Užsienio klientas" nėra PVM apdorojimas.
Teisingas apdorojimas priklauso nuo prekių ar paslaugų, ar kita šalis yra verslininkas, tiekimo vietos ir atvirkštinio apmokestinimo taisyklių.
Skaitmeninės ar konsultacinės paslaugos ES verslo klientams dažnai reikalauja atvirkštinio apmokestinimo. Išrašykite sąskaitą su 0% PVM, įskaitant reikiamą tekstą ir ICP ataskaitą.
Ką daryti:
Išvardinkite savo tarptautinius sandorius iš paskutinio ketvirčio.
Patikrinkite, ar PVM apdorojimas buvo teisingas ir ar reikėjo ICP pateikimo.
Pervertinkite KOR dalyvavimą kaip verslo sprendimą.
KORatleidžia jus nuo PVM taikymo, tačiau blokuoja įvesties PVM atskaitą. exempts you from charging VAT but blocks input VAT deduction.
Naudokite tai, jei jūsų klientai yra vartotojai ir išlaidos yra mažos. Tai tampa brangu, jei parduodate verslams, investuojate ar naudojate subrangovus.
Oficialios KOR taisyklės įspėja, kad turite įvertinti finansinį poveikį, ypač jei atgautumėte PVM.
Ką daryti:
Jei naudojate KOR, apskaičiuokite, ar tai vis dar turi prasmę atsižvelgiant į jūsų klientų mišinį ir išlaidų struktūrą.
Jei apie tai galvojate, modeliuokite grynąjį poveikį prieš įsipareigodami trejiems metams.
Ištaisyti žinomas klaidas per aštuonias savaites
Nuo 2025 m. sausio 1 d., jei sužinosite, kad pranešėte per mažai PVM, papildymas turi būti pateiktas per 8 savaites nuo to atradimo.
Vėlyvas pateikimas sukelia baudas.
Jei pataisa yra mažesnė nei 1 000 €, ją koreguojate savo kitame deklaracijoje.
Jei daugiau, turite pateikti papildymą.
Ką daryti: jei žinote, kad ankstesnė deklaracija buvo neteisinga, nelaukite. Pateikite pataisą dabar.
Pagrindinė mintis
Jums nereikia audito, kad rastumėte PVM spragas.
Užduokite griežtesnius klausimus nei "ar mes tai sumokėjome?" arba "ar pajamos atrodo teisingos?"
Patikrinkite savo sąskaitas. Peržiūrėkite laiką. Išbandykite sąnaudų ryšius su apmokestinamomis veiklomis. Patikrinkite automobilio pataisą.
Atskirkite tarptautinius faktus nuo apdorojimo.
Pervertinkite KOR kaip maržos sprendimą, o ne kaip numatytą supaprastinimą.
Kai rasite klaidą, ištaisykite ją per aštuonias savaites.
Tai nėra neprivaloma. PVM kontrolė nėra apie tobulumą.
Turite žinoti, kur rutina virsta rizika, prieš tai, kai mokesčių inspekcija jums pasakys.
